年度个人所得税汇算清缴新举措解读及免费业务咨询

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为了维护纳税人的合法权利和利益，并帮助纳税人成功地完成2023年个人所得税综合收入和解和和解和和解（以下称为“年度和解”），税收州政府完全根据纳税人倾听全面地总结了2023年的和解工作，此前，在扣留代理人，专家和学者以及公众的意见和建议中被吸收和改善深圳市国家税务局网上办税大厅，“国家宣布处理2023年税收的宣布处理2023年个人所得税综合收入和解和清除问题”（（以下是称为“公告”）。该公告通常继续延续2023年公告的基本框架和主要内容，并引入了新的措施，以进一步简化和优化税款。 #

现在的解释如下： #

1。什么是年度和解？ #

年度和解是指纳税人的年收入，纳税人总结了四个综合收入的年收入，包括工资，工资，劳动报酬，特许权使用费和特许权使用费。减去年度支出和扣除额，并获得应税收入。该金额是根据综合年度税率表计算的，然后将减少上一年预付的税款，并将在去年内提前支付的税款与税收处理。当局并解决退款或偿还税的过程。简而言之，这意味着“查看丢失点，总结收入和支出，核算年度帐户，退还更多或减少补贴”，这是2023年以后在我国建立的个人所得税体系，结??合了全面和分类。固有的要求也是国际实践。 #

“公告”的第1条规定了年度和解的概念和内容。需要解释的是：

首先，年度和解的主题仅根据个人所得税法的规定指的是个别居民。非居民不需要应对年度和解。

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其次，年度和解的范围和内容仅指四个收入，包括工资，劳动报酬，特许权使用费和特许权使用费。分类收入，例如营业收入，利息，股息和股息收入，财产租赁收入等。同时，根据相关文件，可以通过税收计算的纳税人获得的收入不包括在综合收入中，也不包括在年度和解范围内，例如选择计算年度一次性奖金分别征税。当然，如果纳税人在2023年获得年度一次性奖金时分别计算税收，他还可以选择合并综合收入以计算年度和解期间的税收。

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2.为什么我们需要处理年度和解？

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首先，可以通过年度和解更好地保护纳税人的合法权利和利益。例如，某些扣除额，例如特殊额外扣除额的严重疾病的医疗费用，只能在年底之后完全知道年度支出金额，并且需要对其进行和解以享受年度和解中的扣除额。为此，“公告”的第4条列出了三类和解期间可以享受的税前扣除额，提醒纳税人检查失踪并充分享受改革的好处。 #

其次，通过年度和解，可以在全年更准确地计算纳税人的综合收入的个人所得税。纳税人通常获得综合收入的情况非常复杂。无论采用什么扣除和预付款方法，都不可能使所有纳税人通常的税收预付款和年度应税金额完全一致。目前，两者之间将出现。需要通过年度和解来调整“差异”。在第一次年度和解之后，税务机关在2023年7月和12月的两批税务机关中仅优化了预扣和预付款方法，这不仅进一步减轻了中低收入纳税人的税收负担。它更准确，更接近年度应税金额，但是仍然不可能完全避免发生“差异”。例如，在2023年，纳税人有资格捐款来与COVID-19-19-19的流行病作斗争，并且在预扣和预付款阶段未能及时扣除。他们可以通过年度和解声明享受扣除额，这还将涉及对应税金额进行调整以消除它们。不同之处”。

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3。谁不需要应对年度和解？ #

一般而言，只要纳税人提前支付并且年度应税金额不一致，就需要年度和解。为了有效地减轻纳税人的负担并继续释放改革的股息，州议会明确澄清说，一些需要缴税的中低收入纳税人免除了年度和解义务。基于此，财政部和国家税收征税部发布了“个人所得税的全面核对”。关于清算和支付相关政策问题的公告”（2023年第94号）。“公告”的第2条列出了不需要根据财务和税收公告的规定来处理2023年度和解的纳税人的类型94：

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第一类是免除某些应处理年度和解与补充税的纳税人，并免除他们的和解义务。包括：如果在公告的第2条第1款和第2款中列出，则纳税人的年收入不得超过120,000元人民币，否则税收补充金额不得超过400元人民币，也不需要年度和解。应该指出的是，根据第94号财务和税收公告，预扣代理人在获得综合收入时未根据法律扣除税款的情况不包括在免于和解的情况下。

第二类是纳税人的纳税人，其税额已按照第2条的规定，公告的第3款与应付年度税款或不申请年度和解退税的人一致。在这两种情况下，纳税人都不需要退款或自愿放弃退税，因此他们不必应对年度和解。

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4。谁需要处理年度和解？ #

根据个人所得税法和国务院执行会议的精神，该公告第3条阐明了需要在2023年处理的情况，这些情况被分为退税和税收补充。 #

一个类别是纳税人的预付款高于应税金额，需要申请退税。纳税人的权利是根据法律申请退税的权利。只要纳税人提前缴纳更多税款，他或她就可以根据法律申请退税。实践中，还有一些典型的情况将产生或可能会产生退税，主要如下：

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1。2023年的综合收入年收入少于60,000元，但已提前缴纳了个人所得税； #

2。还有其他额外的扣除符合2023年享受条件的条件，但预付税时未扣除扣除； #

3。由于雇用中期，辞职或几个月内没有收入，诸如60,000元的“三项保险和一项基金”之类的特殊扣除，诸如儿童教育，企业（职业）年金和商业健康保险等特殊额外扣除额，如果税收递延养老金保险不足；

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4。如果您没有雇员部门，而仅从劳动力，特许权使用费和特许权使用费中获得收入，则需要通过年度和解来处理各种税前扣除；

5。如果纳税人获得劳动报酬，特许权使用费和特许权使用费，则适用于年中的预扣和预付款率高于全年适用于全年综合收入的年度税率；

6.当税收预付款时，如果您未能宣布或享受全面的所得税优惠待遇，例如减少对残疾人的个人所得税优惠待遇； #

7。如果有任何公共福利和慈善机构符合条件的捐款，但是在预纳税时没有处理扣除额，等等。 #

另一种类型是纳税人的预付款少于应纳税金额，应支付税款。这是纳税人根据法律补充税款的义务。年收入超过120,000元并且其年度对帐税金额超过400人民币的纳税人需要根据法律来应对年度和解与和解税。实践中有一些常见情况会导致税收报销，或者可能在年度和解过程中需要税收报销，主要如下：

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1。雇员并以两个以上的单位获得工资和薪水，并在提前缴纳税款时反复扣除扣除费（5,000元/月）；

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2。除工资和薪水外，纳税人还具有劳动报酬，特许权使用费和特许权使用费。在增加各种综合收入的收入后，适用的综合收入的年税率高于预扣和预付款率； ETC。

5。帮助纳税人准备年度和解的方法是什么？ #

如果纳税人不确定其年收入的金额，缴纳税额，或者无法确定他是否应缴税或退款，或者不知道他是否符合免税条件的处理条件，他可以解决通过以下方式进行的问题： #

首先，可能需要预扣单位才能提供。根据《税法》，该部门负责告诉纳税人有偿收入和预付税；

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其次，您可以登录到在线税收局（包括下面的移动个人所得税应用程序，相同），以检查2023年的收入和税收声明记录； #

第三，在年度和解开始之后，税务机关将根据某些规则通过在线税务局为纳税人提供预先提出的声明表。如果纳税人不反对预付款收入，预付费税等，则该系统应自动计算或退还税款，并且纳税人可以知道他是否需要申请年度和解。

6.纳税人在什么时候应对年度和解？

年度和解时间是从2023年3月1日至6月30日。其中，在2023年3月1日之前在中国没有居住的纳税人可以在离开该国之前应对年度和解。应当指出的是，为了帮助纳税人有效，方便，合理和有序地完成年度和解，税务机关将通过某些方法通过批处理和分期付款通知纳税人，以提醒纳税人在确定的时间段内处理峰值。建议纳税人试图尽可能地达成协议。避免税收拥堵并影响税收处理经验。 #

7.纳税人可以独立选择哪些处理方法？ #

“公告”的第6条清楚地定义了处理年度和解的三种方法：自己，单位和人。 #

首先，自己动手做，即纳税人自己处理。纳税人可以自己处理年度和解。税务机关将继续加强年度对帐的政策解释和运营指南，通过各种渠道提供与税务相关的咨询服务，改善在线税务局提醒功能，并帮助纳税人成功完成年度和解。计算。对于特殊团体，例如在独立完成年度和解方面遇到困难的老年人深圳市国家税务局网上办税大厅，纳税人将申请，税务机关还可以提供个性化的年度和解服务。

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第二个是单位，即单位，要求雇主处理此事。考虑到雇主对与纳税人的税收相关信息具有相对全面，准确的掌握，并且与纳税人密切相关，因此有利于更好地帮助纳税人处理年度和解，“宣布”规定，纳税人可以通过雇用单位上任，处理年度和解。除了支付工资和薪水的部门外，在雇用单位工作的单位还包括根据累计预扣扣除劳动薪酬收入的扣押和支付个人所得税的单位接受全日制学术教育。等等。如果纳税人向该部门提出机构请求，则该部门应处理该机构，培训或指示纳税人通过在线税务局完成年度和解声明和退款（补贴）税。税务机关将为该部门提供声明软件，以促进其对人员的年度和解宣言的集中处理。

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应当指出的是，如果纳税人选择处理该部门的年度和解，则必须在2023年4月30日之前与该单位确认。与2023年年度和解相比，2023年的年度和解确认已扩大了电子方法，纳税人可以扩大通过电子邮件，短信，微信等确认，其法律效果与书面方法相同。为了保护纳税人的合法权利和利益，“公告”还规定，在确认纳税人之前，该单位不得应对纳税人的年度和解。完成确认后，纳税人需要在2023年实际提供所有综合收入，扣除额，税收优惠和其他信息，除该单位外，并负责信息的真实性，准确性和完整性。 #

第三个是要求某人处理此事，即委托与税务相关的专业服务机构或其他部门和个人处理此事。纳税人可以独立委托与税务相关的专业服务机构或其他单位或个人（以下称为“受托人”），以根据自己的情况和条件来处理年度和解。要选择这种方法，受托人必须与纳税人签署授权书，以澄清双方的权利，责任和义务。 #

应该提醒的是，在该单位或受托人代表他处理年度和解之后，他应立即告知纳税人处理情况。如果纳税人发现声明信息中存在错误，他或她可能会要求他或她自己的宣言更正。

8.哪些渠道可以处理年度和解？

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“公告”第7条阐明了处理年度和解的三个渠道：在线，邮件和霍尔。 #

首先，在线操作。税务部门提供高效，快速的在线税收支付渠道，建议纳税人优先通过在线税务局来处理年度和解，尤其是移动的个人所得税应用程序以进行税收支付。在在线税收局中，税务机关已将合格纳税人的四个全面收入预付款数据直接填写到声明表中，从而使纳税人更加方便，更快地处理年度和解。此外，为了进一步提高纳税人海外收入宣言的便利性，2023年年度和解还将开放在线税收局（网页）的海外收入宣言职能。

第二个是通过邮件处理。如果纳税人不方便使用互联网，他们也可以邮寄声明表格以处理年度和解。每个省的税收局（自治区，市政当局）将指定专门接受邮件声明并向公众宣布税务机关。纳税人必须将宣言表格发送给该省税务局（自治地区，市政当局）宣布的地址，在该地址中，税务局的位置如“公告”第9条所规定的。邮件声明需要清晰，真实，准确地填充您自己的相关信息，尤其是关键信息，例如姓名，纳税人身份证，有效的联系信息等。建议使用计算机填充和打印和签名。

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第三是处理大厅。如果纳税人不方便使用互联网或邮寄，他们也可以去公告第9条中确定的主管税务机关的税务服务厅。

9.纳税人在处理年度和解时需要提交哪些信息？保留它需要多长时间？

税务部门根据“公告”相应地对纳税申报表进行了微调，以便纳税人可以更准确地填写声明信息。在年度和解期间，纳税人只需要提交年度和解宣言表。如果纳税人修改其相关的基本信息并享受扣除或税收优惠，则必须共同提交相关信息。纳税人需要仔细检查他们填写的信息，以确保其真实，准确和完整。

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为了促进随后的服务和管理，纳税人和处理年度和解的单位必须单独保留有关年度和解的相关信息，从年度对帐期结束之日起5年（从2023年7月1日至6月30日， 2026）。

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10。纳税人宣布要处理年度和解的哪个税务机关？

根据便利性和可及性的原则，该公告第9条阐明了接受年度和解声明的税务机关。应当指出的是，这里的税务机关是指接受纳税人提交的年度和解声明的税务机关，并负责处理与年度和解有关的事项。它与处理年度和解的“物理位置”不同。纳税人正在通过互联网申请声明时，可以在全国范围内处理而不会受到物理空间的限制。当然，当在线处理不方便时，纳税人也可以访问公告第9条规定的税务机关（税务大厅）。目前，该公告第9条规定的税务机关是纳税人的“物理位置”，用于处理年度和解。

负责接受纳税人年度和解声明的税务机关主要分为两种情况：

首先，纳税人自己处理年度和解，或者受托人代表纳税人处理。 #

1。如果有雇主，您应在雇主所在地的位置向主管税务机关声明；如果有两个或多个雇主单位，则应选择向其中一个声明。根据累积预扣方法，纳税人扣留和缴纳个人所得税的单位被视为纳税人雇用。这些纳税人需要在该部门的位置与主管税务机关进行年度和解。

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示例：纳税人李先生在2023年上半年在北京的海迪安地区的一家公司工作，然后去了下半年在深圳的Bao'an 的一个单位担任保险推销员。该部门根据累积预扣方式使用了预扣和预付费劳动报酬的收入。对于个人所得税，上述两个单位都被认为是李先生的雇用单位，他可以选择处理北京海德地区税收局或拜元恩市税务局之间的年度和解。

2。如果您没有雇主，则应向负责家庭注册地点，居住地或主要收入来源的主管税务机关声明。如果纳税人在中国申请了居留许可，则在居住许可证上注册的居留地址应为居住地；如果他不申请居留许可证，那么当前的实际居留地址应为居住地。与2023年的和解相比，2023年的和解增加了一个纳税人，该纳税人没有受雇的纳税人，而纳税人是作为接受和宣言当局的主要收入来源。这是指纳税人在纳税年度获得的劳动报酬和特许权使用费。预扣代理人的位置，其中三个特许权使用费的累计收入最高。示例：张张先生的家庭注册是吉南市的区，他的常规住所是 City的 ，他没有就业单位。 2023年，税务机关负责海德地区，北京和朴新区的一个单位，上海分别获得了100,000元人民币和50,000元人民币的劳动报酬。全年没有其他综合收入。然后，主要收入来源是北京海地地区负责的税务机关。局。张先生可以选择一个在区，Jinan City， City的 税收局或北京市区的税收局之间申请年度和解的地方。

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其次，如果雇主在年度和解期内处理纳税人的年度对帐，则该部门将向该部门的主管税务机关报告。 #

11.纳税人如何处理年度和解退税和税收补偿？

“公告”第10条阐明了纳税人获得退税并处理税收报销的方法和渠道。 #

首先，申请退税。如果年度和解后有退税金额，则纳税人可以申请退税。纳税人在声明表的相应列中检查“申请退税”并将其提交给主管税务机关后，申请程序已完成。根据法规执行必要的审查程序后，税务局和财政部可以处理退税，税款将直接发送到纳税人的银行帐户。申请退税的纳税人需要准确填写其身份信息和在中国开设的合格银行帐户。

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其中，对于2023年年度综合收入的纳税人少于60,000元人民币，但在今年中期被扣留并预付了个人所得税的纳税人，税务机关将推动服务提示并预先填写简单的声明表。纳税人只需要确认他已经预付了。支付税额并填写您的银行帐户信息，以快速通过互联网申请退税。建议这些纳税人通过3月1日至5月31日通过简单的手段申请退税。

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第二个是申请税收补充。如果纳税人处理年度和解与税收补充，则税务机关提供各种方便的渠道。纳税人可以通过在线银行，税务大厅的POS机器，银行柜台，非银行支付机构（即第三方付款）和其他方法付款。要补偿的税款。宣布并通过邮件宣布税的纳税人需要通过在线税务局或主管税务局（税务大厅）及时缴税。

12.有什么措施可以帮助纳税人规范2023年的年度和解处理？ #

税务部从改善系统和优化功能的两个方面开始，以保??护纳税人的合法权利和利益，并帮助纳税人根据法律履行其税收义务。 #

首先，改进系统。首先，建立一个“不对初次违规”的系统。为了实施国务院在税务执法领域促进“第一违规”清单制度的要求，“公告”第10条规定，当纳税人应对年度和解时，如果他们提交非宣言 - 主体的有意理由，如果信息不正确地填写，如果年度和解是由过度退款或更少的税款造成的，并且税务机关在被税务机关提醒后及时进行纠正，则税务机关可免除他们的惩罚根据“不受第一次违规的原则”原则。

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其次，纳税人的2023年和解税报销和2023年和解税报销。如果必须处理申请2023年和解税退款的纳税人，但尚未处理，或者税务机关通知2023年和解声明，但拒绝纠正或解释情况，则必须在2023年进行处理。在核对和报告税收报销之后，纠正声明或解释相关情况后，根据法律申请2023年年度税收退款。通过2023年相关纳税人的宣言记录，提醒纳税人根据法律宣布和处理税款，并根据法律履行其公民身份，这可以更好地保护纳税人的合法权利和利益，并保护税收与税收相关的税法。纳税人的信用记录。 #

第二个是优化功能。基于对错误点和错过纳税人声明的全面审查，我们对声明过程中的提示和提醒进行了目标，并优化了指导纳税人准确填写声明的提示和提醒。例如，对于那些从营业收入和综合收入中反复扣除扣除费的纳税人，我们将提醒他们纠正他们对运营收入的报告，并根据法律准确地享受综合收入中的扣除额。例如，为了防止纳税人意外删除现有的年度预扣记录，我们已关闭移动个人所得税应用程序中的“删除”功能。如果纳税人对已宣布的记录有疑问，他可以通过异议提出上诉。解决方案。例如，为了防止单个纳税人通过随意填写信息，然后撤销退税申请来干扰正常的和解顺序，我们设定了移动个人所得税应用程序中撤销次数的上限。如果纳税人取消税款退款申请的次数超过了系统将自动取消纳税人的在线撤销机构的一定次数，则纳税人需要去税务大厅来处理后续事项。 #

13.纳税人在哪里可以在处理年度和解方面获得帮助？ #

税务机关将继续在税收支付服务方面做得很好，继续引入税款指南，以流行方式解释相关的政策口径，专业条款和运营过程，生产具有丰富内容和生动形式的宣传产品，并使用无线电，电视，报纸，互联网和公共福利。诸如广告之类的渠道不断提高了年度和解的政策解释和运营指南。纳税人可以遵循国家税收，当地税务局和微信公共帐户的官方网站，以获取最新的税款信息。同时，我们还将使用在线税务局，12366税服务热线和其他渠道回答问题并积极回应纳税人的担忧。 #

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