小规模纳税人能否接收增值税专用发票？滞留票的产生与处理详解

小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？一般纳税人收到不可抵扣的专用发票是否不需要认证？收到的增值税专用发票360天内未获得抵扣认证怎么办？这类发票其实有一个通用的名字——拘留票。 #

今天我们就来了解一下什么是滞留票，拘留票到底是什么？它是怎么发生的？拘留罚单如何处理？ #

什么是拘留票？ #

扣押发票是指卖方已开具并已抄报，但买方未认证、扣除的增值税专用发票。

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被拘留罚单的原因有哪些？

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1.用于购买免税商品。专用发票不能抵扣且发票未经认证。 #

2、用于采购非应税项目，专用发票不能抵扣，且发票未经认证。

3、卖方忘记或因其他原因拒绝将专用发票交给买方，导致发票被扣押。 #

4、买家收到的专用发票超过360天认证期限，无法认证抵扣，导致发票被扣押。 #

5、小规模纳税人期间买方开具的专用发票不能扣除。 #

6. 双方不记账逃税。一些纳税人隐瞒销售收入，取得的增值税专用发票不抵扣进项，导致发票被滞留。 #

7、管理不善导致发票丢失等造成发票扣留。

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拘留罚单有哪些风险？ #

1、不少企业大量扣罚单的背后，是隐瞒销售收入、账外经营、逃税国家税收等行为。

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大数据下，企业不应该心存侥幸。无论采用何种“避税”手段，只要是违背企业真实面目的诈骗行为，都会被揭穿。 #

2、“金税三期并轨”后，办税时间将大幅缩短，办税体验得到提升。但同时对于企业来说，合并后的信息将更加全面、准确、透明，也让违法行为难以察觉。如果您的账户出现问题，则需要提高警惕。

企业财务该如何处理拘留罚单？ #

1、发票丢失且未经认证。 #

超过360天未认证的，将形成滞留发票，不能抵扣相应的进项税额。企业可以凭留存的发票联或卖方提供的会计联的复印件在所得税前扣除费用。 #

2. 卖家拒绝提供发票 #

如果专用发票开具后360天买方仍未收到发票，则不能抵扣相应的进项税额，也不能抵扣相应的费用。

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3. 两端不记账逃税

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一般情况下，滞留票信息非常容易获取，税务机关通过对比纳税申报表数据与认证数据就可以找到；如果发现扣留票两端不记录而偷税漏税，除缴纳相应的增值税、所得税外，除缴纳滞纳金、滞纳金、欠缴罚款外，还可以还面临刑事责任的风险。 #

4、发票接收人为小规模纳税人或其他不具备增值税专用发票资格的企业

对于购买方为小规模纳税人、非增值税纳税人的情况，购买方取得后不得抵扣进项税额，相应的成本费用可在所得税前全额扣除；同时，在后期业务流程中应注意尽量避免收取增值税专用发票。

此外什么是滞留票，普通发票也可能被扣押。虽然普通发票的扣留信息很难获取，但通过总局的《商品和服务分类及代码》，可以轻松获取农产品购货发票等扣留发票的信息。计算出来的。