如何避免滞留票？财务人员必知的正确账务处理方法

您是否遇到过您取得的专用发票是不可抵扣项目的情况？由于无法抵扣，可以简单将其视为普通发票什么是滞留票，直接将进项税额计入相关费用或成本科目，无需添加当期增值税专用发票。系统中核定了扣除，但进项税款没有在账户转出，也没有在纳税申报表中申报？ #

什么是拘留票？

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扣押发票是指卖方已开具并已抄报，但买方未认证、扣除的增值税专用发票。滞留票形成的原因有很多，税务机关可以通过比对纳税申报数据与证明数据来查明企业是否存在滞留票。长期扣押的发票，尤其是金额较大的发票，可能会受到税务检查。拘留票是一个陷阱。 ，而数据显示，实践中大部分滞留票的原因是财务人员没有按照规定进行正确的会计处理？赶紧跟着小菜看看如何避免踏入陷阱吧！ #

延迟发票的原因

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延迟发票的主要原因如下：

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1、属免税购买商品且专用发票未经认证的；

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2、购买的非应税物品且专用发票未经认证的；

3、卖方未将专用发票交给买方，导致发票被扣押； #

4、买家收到的专用发票超过360天认证期限，无法认证抵扣，导致发票被扣留；

5、买方在小规模纳税人期间开具的增值税专用发票无法抵扣，导致发票被扣押； #

6. 买家逃避或取消。 #

那么如何避免卡票呢？

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1.一般纳税人取得增值税专用发票后，应在360天内办理抵扣证明。经核实不属于投入抵扣范围的，全部投入项目转出。 #

财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知（财税[2023]36号）附件一 第二十七条 下列税目不得征收进项税：从销项税额中扣除： #

（一）适用简易计税方法计算的税目、免征增值税、集体福利或者个人消费的购进货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产、不动产。涉及的固定资产、无形资产和房地产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不含其他权益性无形资产）和房地产。

纳税人的社交娱乐消费属于个人消费。

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（六）购买贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

对于上述不属于进项抵扣范围的增值税专用发票，即使证明一致，也不得抵扣增值税。有两种方法可以处理它。一是要求卖家重新开具普通发票，二是使用证明来抵扣增值税。扣除后，输入将被转出。 #

2、及时获取认证专用票什么是滞留票，避免出现因逾期缴费而无法认证扣款的情况。 #

取得增值税专用发票须在360天内开具抵扣证明。超过认证期限的扣税凭证，纳税人不得退回销售者作废并重新开具。未扣除的进项税额将与采购货物的价格一起包含在货物中。结转收入时，同比结转销售成本，在企业所得税前扣除。 #

政策依据：《国家税务总局关于进一步明确营改增征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第十条规定，自2023年7月1日起， 2023年增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和统一机动车销售发票，应自开具之日起360日内进行认证或登录增值税发票选择确认平台开具日期，并应在规定的纳税申报期限内报送增值税发票选审平台。主管国税机关申报抵扣的进项税额。 #

3、买方为小规模纳税人时，卖方需开具增值税普通发票。

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小菜提醒： #

只有下列情况的增值税专用发票不需要认证： #

1.纳税人首次购买增值税管控设备并取得增值税专用发票的，可在应纳税额中全额抵扣，因此上述增值税专用发票无需认证；

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2、取得红字增值税专用发票。

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