2024年注册会计师考试税法科目模拟试卷及答案

2024年注册会计师考试税法科目模拟试卷(答案在后 #

面) #

一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）

1.（）是关于税收强制执行权的正确描述。 #

A.是税务机关在处理纳税争议时的首要权力

#

B.可用于在纳税人未按时缴纳税款的情况下采取强制措施 #

C.在税务稽查过程中，随时可实施的一种权力

D.仅适用于大型企业，对小企业不适用 #

2.（）关于纳税申报错误的处理方式的说法中，错误的是： #

A.纳税人申报错误应及时向税务机关报告并做更正申报 #

若因计算上的失误导致申报出现差错，进而引发未缴纳或缴纳不足税款的情况，税务局有权责令相关方进行补缴。 #

缴税款

C.更正申报后产生的滞纳金可以免除

D.故意隐瞒收入进行纳税申报属于违法行为，应受到法律制裁

#

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下选项中，哪些属于免征税收的范围：（）。 #

A.根据财政部及国家税务总局所确立的税收优惠措施，对于符合规定的企业，将实施免征或减征企业所得税的政策。 #

他收入 #

B.国债利息收入

C.符合条件的技术转让所得 #

D.符合条件的公益慈善事业捐赠 #

依据我国个人所得税的相关法律法规，以下选项中，那些属于工资和薪金收入的包括（）。

#

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

C.个人因任职或者受雇而取得的加班费所得 #

D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得 #

5.（涉及知识点：增值税法规）以下服务类型属于应纳税服务范畴：

A.金融服务 #

B.交通运输服务 #

C.转让土地使用权

D.不动产租赁服务（正确选项）

6.（涉及知识点：企业所得税法）企业所得税的纳税人在实际经营活动中产生的业务接待费用，

#

计算应纳税所得额时的扣除标准是什么？以下哪个描述是正确的？

实际发生的费用中，有10%可以用来抵扣，但这个抵扣额度不能超过收入总额的千分之一。

B.按照收入的千分之五直接扣除，无需考虑实际发生额。 #

C.无固定标准，根据企业具体情况而定。（正确选项） #

D.业务招待费不允许在税前扣除。

#

某公司自本年度起荣获高新技术企业资质，且被认定为有权享受相关的税务减免政策。因此， #

该企业所获得的国家级高新技术企业资格证书，其有效期限至少应当持续多长时间？这项政策是否有所规定？ #

为了确保企业能够持续投入研发费用并实现业务的稳固增长，相关保障措施已经得到实施。 #

选择题）

#

选项：请选择以下合适的有效期。 #

A.一年内有效

#

B.二年内有效

#

C.三年内有效 #

D.四年内有效或更长的时间

#

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下选项中，哪些属于免征税收的范围：（）。

A.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的其

他收入 #

B.国债利息收入

#

C.符合条件的技术转让所得

#

D.符合条件的公益捐赠支出，依据我国个人所得税的相关法律规定，具体包括以下内容：， #

项中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得 #

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得 #

C.个人因任职或者受雇而取得的加班费所得

#

D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得 #

以下哪项不属于我国现行的税收法律制度对企业所得税所设定的优惠措施之中？

A.高新技术企业所得税优惠 #

B.创业投资企业所得税优惠 #

C.出口退税政策

#

D.研发费用加计扣除政策 #

12.关于个人所得税法，下列哪项说法是错误的？

A.个人所得税是对个人所得进行征税的一种税。 #

B.工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象。 #

C.个人所得税的纳税人不包括在中国境内无住所的外籍个人。

#

D.个人所得税的税率是累进税率。

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关于增值税纳税人所提供的应税服务，以下哪种表述是准确的？ #

A.所有应税服务均需开具增值税专用发票并缴纳相应的增值税。 #

B.若应税服务的年销售额未达到规定标准，则无需缴纳增值税。 #

C.提供应税服务的纳税人都可以享受增值税出口退税政策。 #

D.应税服务的税率固定，不会因为行业和服务的不同而变化。 #

14.关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪项是正确的？

#

A.企业发生的所有合理费用均可以在企业所得税前全额扣除。

#

企业的职工薪酬支出需达到既定门槛，方可计入税前可扣除的费用项目。 #

企业若想在其公益性捐赠支出中享受税前扣除的待遇，则该支出金额需满足年度利润总额的特定比例要求。 #

D.研发费用在计算应纳税所得额时可以进行加计扣除。

#

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下选项中，哪些属于免征税收的范围：（）。

A.财政拨款 #

B.国债利息收入

#

C.企业取得的捐赠收入

D.银行存款利息收入

依据我国个人所得税的相关法律法规，以下选项中，那些属于工资薪金收入的包括（）。

#

A.个人因任职受雇而取得的奖金 #

B.个人因任职受雇而取得的股票期权 #

C.个人因任职受雇而取得的商业保险

#

D.个人因任职受雇而取得的节日福利 #

17、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是： #

A.纳税人销售应税消费品后，在收到款项时确认纳税义务发生 #

B.当纳税人以预收货款的形式进行应税消费品的销售，并在实际收到预付款项的瞬间，即需确认其纳税责任已正式产生。

C.对于纳税人自行生产并直接使用的应税消费品，在移交并投入使用之际，应认定其纳税责任正式产生。

D.纳税人委托加工应税消费品，在加工完成后确认纳税义务发生 #

18、关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的合理工资薪金支出可以全额在税前扣除 #

B.企业缴纳的增值税可以作为企业所得税的税前扣除项目 #

C.企业为职工支付的人身意外伤害保险可以在税前扣除

#

D.企业赞助支出可以全额在税前扣除

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依据我国企业所得税相关法律法规的规定，以下列举的选项中，哪些属于免征税收的收入类别呢？

#

A.财政拨款 #

B.国债利息收入

C.税收滞纳金

#

D.接受他人赠予的财物，依照我国个人所得税的相关法律法规，以下几种情况，即：

#

工资、薪金所得的是（）。 #

A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得 #

B.个人因任职受雇而取得的劳动报酬所得

#

C.个人因任职受雇而取得的加班费所得

D.个人因任职受雇而取得的特许权使用费所得 #

21、关于消费税纳税义务发生时间，以下说法正确的是：

A.采取赊销方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 #

B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

#

C.若纳税人选择预先收取货款的方式来销售应税商品，那么其应计税的时间节点即为实际收到预收款的那一天。

D.纳税人自产应税消费品用于连续加工应税消费品的，不纳税 #

22、下列关于土地增值税清算的说法中正确的是： #

A.土地增值税的扣除项目均可在土地增值税前全额扣除

房地产项目开发过程中产生的各项费用，均需依照可售面积的标准进行分摊，并从税前扣除。 #

C.清算后再转让房地产时，可以重新扣除已清算时的相关成本 #

在土地增值税的清算过程中，纳税人有权选择依照普通住宅的规范来进行清算。 #

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下关于企业所得来源地判断的表述中，存在不准确之处。

#

是（ ）。 #

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 #

B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

#

C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 #

依据我国个人所得税的相关法律法规，以下几种个人收入，按照规定需缴纳个人所得税。

#

（ ）。 #

A. 专利权转让所得 #

B. 工资、薪金所得

#

C. 劳务报酬所得

#

D. 偶然所得

本部分包含14道多项选择题，每题1.5分，总计21分。

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1、下列关于税法要素的说法中，正确的有（ ）。

A、税法的三个特征：强制性、无偿性、固定性

B、税法的构成要素涵盖了纳税人身份、征税的目标对象、税率设定、纳税的具体环节、纳税的期限规定以及加征的额外税项。 #

减免、违章处理等 #

税收法规的种类涵盖了个人所得税收规定、企业所得税收规定、增值税税收规定、消费税税收规定等多个方面。 #

在我国税法体系内，税收法律规范的构成形式主要包括税收法律和税收行政法规，以及相关的其他规范性文件。 #

税收部门规章和税收规范性文件等 #

2、下列关于税收实体法的表述中，正确的有（ ）。

#

税收实体法主要依据具体的税收法律、法规或条例，直接对纳税人的应纳税额进行规定和调整。

#

额进行确认的税种

#

B.税收实体法主要适用于流转税、所得税、财产税等税种 #

税收实体法构成了税收管理的根基，同时也是纳税人执行纳税责任所依赖的法律凭证。

#

D.税收实体法与税收程序法相对应，是税收征收管理工作的重点

3. 关于个人所得税的相关说法，以下哪些选项是正确的？

A. 个人所得税是对个人所得收入征收的一种税。

B. 所有类型的收入都需要缴纳个人所得税。

#

C. 扣除标准是计算个人所得税的重要因素。 #

D. 居民纳税人的税收优惠政策与非居民纳税人的相同。 #

E. 个人所得税的纳税主体包括个人独资企业和合伙企业。

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下关于企业收入确认的描述中，正确的选项包括（ ）。

#

企业通过非货币性资产交换所获得的收益，应依据其公允价值来确定收入的具体数额。 #

企业通过债务重组获得的收益，应依据实际交易的价格来确定收入的具体数额。 #

企业主要从事商品销售业务，然而，其商品销售收入并未达到确认标准，尽管如此，相关交易已经实际发生。

销售价款或营业成本，则应按销售价款或营业成本确认收入。

#

企业将股权进行转让，在扣除获得该股权所涉及的费用之后，所得到的收益即为股权转让的所得。企业 #

在计算股权转让收益的过程中，应严格禁止从被投资企业的未分配利润以及股东留存收益中，扣除基于该项股权所对应的各项收益。 #

所可能分配的金额。 #

关于企业所得税应纳税所得额的计算方法，以下几种表述是准确的：其中包括但不限于各种合法收入、扣除合理支出、遵循相关法律法规等。 #

企业在其每个纳税年度内所获得的全部收入，需扣除那些免于征税的收入、享受税收优惠的收入、各种允许的扣除项目以及允许的减免税额。 #

许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。 #

企业在确定应纳税所得额的过程中，允许从总额中减除的项目涵盖：运营成本、相关费用、缴纳的税费、遭受的损失以及 #

其他支出。 #

企业进行公益捐赠的支出，若其总额不超过年度利润的12%，则可以在计算应纳税所得额时予以扣除。 #

在计算纳税所得额时进行扣除，对于超出年度利润总额12%的部分，允许在接下来的三年内进行结转。

所得额时扣除。 #

企业进行资产转让，对于该资产的净额，可以在计算应纳税所得额的过程中予以扣除。

6.下列各项中，属于我国增值税法定的征税范围的有（ ）。 #

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务 #

C.进口货物

D.销售无形资产 #

依据我国企业所得税的相关法律体系，以下列出的各项收入，按照规定均属于企业所得税的免税范畴。

（ ）。

#

A. 财政拨款

#

B. 国债利息收入 #

C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 #

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 #

在以下关于税收法律制定权限和税收法律制定过程的描述中，正确的观点包括（ ）。 #

全国人民代表大会及其常务委员会负责税收立法工作，负责制定、修订以及废除相关税收法律法规。 #

B. 国务院依据全国人大及其常委会授权，制定行政法规。 #

财政部以及国家税务总局，作为国务院税务主管部门，有权制定相应的部门规章。 #

税收的立法权限归属于全国人民代表大会及其常务委员会，而国务院不具备制定行政法规的权力。

#

E. 国家税务总局有权制定税收部门规章。

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下关于企业收入确认的描述中2024年重庆注册税务师考试真题，正确的包括： #

会员费用的确认需根据不同情况予以区分：若仅获得会员资格，而其他服务或商品需额外支付费用时，

#

会员费用的收入来源于会籍的取得；加入组织时无需额外支付费用，亦不得以低于非会员的价格向其销售商品或提供服务。 #

务的会员费应在整个受益期内分期确认。

会员费用的确认需根据不同情况进行判定：若仅获得会员资格，而其他服务或商品需额外支付费用者， #

取得会籍收入确认为会员费；入会不另外收费或以低于非会员的价格销售商品或提供服

#

务的会员费应在整个受益期内分期确认。

#

C. 企业收取的会员费，应在收入金额能够可靠计量时确认。 #

D. 企业收取的会员费，应在整个受益期内分期确认。 #

10、关于增值税征税范围及税率的表述中2024年重庆注册税务师考试真题，正确的有： #

A.增值税的征税范围涵盖了所有的生产活动和提供劳务的行为

#

B.出口货物实行零税率，即出口货物无需缴纳增值税

C.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三类 #

增值税的征收比例保持恒定，不受行业种类或地域差异的影响。

依据我国企业所得税的相关法律法规，以下关于企业所得的表述中，准确无误的包括（ ）。

#

A. 利润总额包括营业外收入、营业外支出

#

符合条件的广告费及业务宣传费用，若非国务院财政、税务主管部门有特别规定，通常应直接计入当期成本，不得延迟至后续纳税年度进行结转。

#

除非部门有其他具体规定，否则在不超过当年销售（营业）收入15%的额度内，相关支出是可以被允许扣除的。

#

企业进行资产转让，该资产的账面价值，可以在计算应纳税所得额的过程中予以扣除。 #

D. 企业所进行的公益捐赠费用，若其总额不超过年度利润的12%，则该部分支出可在计算应纳税所得额时予以扣除。 #

在计算纳税所得额时进行扣除，对于超出年度利润总额12%的部分，允许在接下来的三年内进行结转计算应纳税额。

所得额时扣除

#

12.（以下关于增值税政策的描述中，正确的有） #

一般纳税人若购买用于福利的个人消费品，其支付的进项税额不能从应税货物的销项税额中抵扣。

额中抵扣。 #

纳税人的固定资产在更新改造过程中所购买的货物以及接受的服务，其应税行为均需统一纳入应税范畴。 #

服务销售额征税。 #

需缴纳的其他税费，并且应将其作为收入计入企业的会计账目。 #

得税。 #

出口应税商品的退税计算，其依据是这些商品的实际离岸价格。在出口过程中，针对这些应税商品，其退税的计算标准便是以它们的离岸价为准。 #

在办理退税手续时，所应退还的税额系根据出口商品的实际离岸价格，与该商品所适用的增值税比例税率相乘所得。

如果纳税人提供的应税服务或应税行为是在境外进行的，那么他们仍需在我国境内支付增值税。对于境外提供的

应税服务应税行为无需缴纳增值税。 #

依据我国企业所得税的相关法律条文，以下关于企业所得来源地判定标准的相关表述，其中正确的包括：

#

（ ）。 #

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 #

B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 #

C. 不动产转让所得按照不动产所在地确定。 #

D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 #

14、关于企业所得税的计算，以下哪些说法是正确的？ #

A. 企业所得税的计算应遵循权责发生制原则

#

B. 企业所有的营业收入都需要纳入所得税的计算基础

企业对于购置固定资产所发生的费用，能够直接在应纳税所得额中进行一次性扣除。 #

企业所进行的公益捐赠支出，在年度利润总额不超过12%的范围内，允许在税前进行扣除。

E. 企业的合理工资薪金支出可以全额在税前扣除 #

第三部分：计算问题解答（本部分包含4个小题，每题6分，总计24分） #

第一题 #

题目：

#

某企业发生以下经济业务：

购入了一批原材料，其价格为800万元，增值税税额为136万元；这些材料已经经过验收并入库。

#

款项尚未支付。

销售了一批商品，其售价达到1500万元，增值税税额为247.5万元，商品已经发出，而相关款项尚未收到。

#

尚未收到。

#

（3）用银行存款支付上述购入原材料的运费20 万元。 #

月底，原材料出现10万元的短缺，具体原因尚不明确。经按管理权限进行审批，该笔损失最终被计入管理费用。

处理。

#

要求：根据上述经济业务，计算并回答下列问题：

#

1. 业务（1）的会计分录。

2. 业务（2）的会计分录。 #

3. 业务（3）的会计分录。

#

4. 业务（4）的会计处理。 #

第二题 #

假设某家公司属于普通纳税人范畴，在某一财年，该公司面临了多项税务计算任务，具体要求细节如下： #

本题目阐述的是关于该企业在其销售商品以及采购设备全流程中涉及的税收法规。 #

涉及的问题范围广泛，涵盖了增值税、消费税等多种税种的计算，同时还包括了相关销售金额和税收规定的考量。

定均数据与实际状况保持一致。鉴于所涉信息包含众多具体细节，目前尚未详细列出具体数值及操作步骤。

依据普遍的税收规则和计算方法进行深入的理解与剖析。这其中包括了商品购进、销售以及增值税等方面的业务。

和消费税等税种的计算等。请结合相关知识进行解答。

#

该企业于某年度销售了一批应税货物，其销售额仅指不含税的金额，该金额被记为A。

根据现行的税收法规，需对企业应缴纳的增值税及消费税进行核算。具体税率和相关规定，请参照相关文件。 #

通常，税务规范会设定一些预设条件，并对计算步骤进行详细阐述。在此基础上，我们假定已知数据包括销售总额A，以及其它必要的资讯。 #

请依照通用的税收计算规则进行推演与设想。此外，还需简要阐述增值税与消费税的计算方法。

#

过程及注意事项。

第三题 #

某企业发生以下经济业务：

#

购入了一批原材料，该批原材料的增值税专用发票上标明的价格为200万元，同时发票上还列明了相应的增值税。

#

该笔费用总计34万元税款，额外支付了10万元的运输费用，并从运输公司获得了普通发票，发票上注明了运输费用的具体金额。

#

明的运费为8 万元。 #

销售了一批商品，其不含税的标价为500万元，适用的增值税税率为13%，而这批商品在本月内完成销售。

#

15日已发出，前一个月我们已经预收了一部分款项，而剩余的款项将在本月的25日到位。

#

要求：根据上述资料，回答下列问题。

#

1. 计算销项税额 #

销售商品应确认的销项税额 = 500 万元 × 13%

销项税额 = 65（万元） #

2. 计算可抵扣的进项税额

#

可抵扣的进项税金额总计为34万元，加上8万元乘以9%的税额，再减去65万元乘以9%的税额。 #

可以抵扣的进项税额 = 27.83（万元） #

3. 计算本月应纳增值税

本月应纳增值税 = 销项税额 - 可抵扣的进项税额 #

本月应纳增值税 = 65 万元 - 27.83 万元

#

本月应纳增值税 = 37.17（万元）

#

第四题 #

一、情景背景描述

#

某知名企业在近期的一次财务审查中，被责令对其上一财年的特定税费种类进行详细申报及计算，尤其是涉及…… #

在处理增值税及企业所得税相关事宜时，企业必须依照税法的相关规定，同时结合自身的实际经营状况，确保各项税务申报和缴纳的合规性。 #

成相关税费的计算。以下是具体的计算问题。 #

二、计算问题要求

#

若某公司属于一般纳税人类型，那么在本会计年度内，其实现的销售收入总计达到了A元（此金额未包含增值税部分），而在采购原材料方面，该企业…… #

该笔款项中，已认证抵扣的进项税额达到B元，同时，业务招待支出为C元，这两项均符合税前扣除的条件。 #

公益捐赠的标准支出金额为D元。依照税法的相关规定，需计算本年度该企业应缴纳的增值税以及企业 #

所得税。请写出计算过程并给出答案。

#

四、综合题（2 题，共31 分）

第一题 #

某企业发生以下经济业务： #

在销售商品的过程中，需提供增值税普通发票，该发票上标明的商品价格为100万元，同时列明的税额为13万元。 #

商品已发出，货款尚未收到。 #

当月支付了采购原材料的费用60万元，同时包含了10.4万元的增值税，且相关材料已经完成验收。

#

入库，但尚未付款。

#

本月工资共计5万元，其中生产车间分配3万元，管理部门则获得2万元。

#

在计提固定资产折旧的过程中，若企业采纳了平均年限法，那么生产车间的使用年限被设定为10年。 #

管理部门的运营时间达到5年，其净残值比率统一设定为10%。据此计算，生产车间在本月应计提的折旧金额为0.45万元。

#

元）；管理部门本月应计提折旧额 = 0.075（万元）。 #

要求根据以上信息回答下列问题：

1. 业务（1）的会计处理：

#

借：应收账款 113 #

贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税（销项税额） 13 #

2. 业务（2）的会计处理：

借：在途物资 60

应交税费——应交增值税（进项税额） 10.4

贷：应付账款 70.4 #

3. 业务（3）的会计处理：

#

借：生产成本 3

管理费用 2

#

贷：应付职工薪酬 5

4. 业务（4）的会计处理：

生产车间应计提折旧额 = 0.45（万元） #

管理部门应计提折旧额 = 0.075（万元）

第二题 #

该企业背景：某公司是一家大型制造企业，业务范围广泛，现正对其某一财年的相关

税务事项进行考察。

2. 要求：针对下述各项税务问题，给出答案并简要解析。 #

该公司所引进的一批原材料，经过海关审核，其应缴纳的关税的计税基础被确定为80万元人民币。现需进行计算。 #

计算该公司需支付的关税金额，同时考虑与之相关的消费税和增值税的具体数额。假定关税比率为百分之三，并且……

#

税率维持现有的一般水平（保持不变）。若原材料被用于连续生产应税消费品或进行后续的应税产品制造， #

品，消费税如何计算？请给出具体的计算过程。

2024 年注册会计师考试税法科目模拟试卷及解答参考 #

一、本部分包含24道单项选择题，每题计1分，总计24分。

1.（ ）是关于税收强制执行权的正确描述。 #

A. 是税务机关在处理纳税争议时的首要权力 #

B. 可用于在纳税人未按时缴纳税款的情况下采取强制措施

#

C. 在税务稽查过程中，随时可实施的一种权力

#

D. 仅适用于大型企业，对小企业不适用 #

该选项适用于对未能按期缴纳税收的纳税人实施强制手段。 #

解析：税务机关在纳税人未能在规定时间内完成税款缴纳时，将依法行使强制征收的权力。 #

因此，选项B是正确的选择。与此同时，选项A和C的表述不够精确，而选项D则是错误的，这主要是因为税收的强制执行权

适用于所有纳税人，不论企业规模大小。 #

2.（ ）关于纳税申报错误的处理方式的说法中，错误的是：

A. 纳税人申报错误应及时向税务机关报告并做更正申报 #

若申报过程中因计算上的失误导致申报数据出现错误，进而引发税款未缴纳或缴纳不足的情况，税务局将有权责令相关当事人进行补缴。

#

缴税款 #

C. 更正申报后产生的滞纳金可以免除

#

D. 故意隐瞒收入进行纳税申报属于违法行为，应受到法律制裁 #

答案：C. 更正申报后产生的滞纳金可以免除。 #

纳税人一旦发现申报有误，务必迅速向税务部门进行通报，并立即着手进行修正申报。若是由于计算错误或其他原因导致申报不实，必须及时处理。

若出现申报失误导致税款未足额或不足额缴纳的情况，税务局有权责令相关当事人进行补缴，并且会依据实际情况作出相应的处理。 #

若情况更为复杂，或许还需额外征收滞纳费用。有意隐瞒实际收入而进行纳税申报的行为，系违法行为，理应受到法律的严厉惩处。

#

但更正申报后产生的滞纳金一般不可免除，故选项C 错误。 #

依据我国企业所得税相关法律法规，以下各项中，那些属于免征税收范畴的包括（ ）。 #

A. 财政部与国家税务总局共同制定的税收优惠政策中明确指出，对于免征和减征的企业所得税，具体规定如下：

#

他收入 #

B. 国债利息收入

#

C. 符合条件的技术转让所得

D. 符合条件的公益慈善事业捐赠 #

答案：B #

解析：国债利息所得归类于免税范畴。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十条的规定，此类收入不受税收影响。

六项规定明确，企业享有以下免税待遇的收入：首先，国债产生的利息收益；其次，符合特定条件的居民企业所获得的收入。 #

（一）涉及不同行业间的股息、红利等权益性投资所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构或场所所获得的收益。 #

企业从居民处获得与该机构或场所存在实质性关联的股息、红利及其他权益性投资所得；此外，还包括以下内容：

符合条件的非营利组织的收入。

#

依据我国个人所得税的相关法律法规，以下选项中，那些属于工资和薪金收入的包括（ ）。

A. 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

#

B. 个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

#

C. 个人因任职或者受雇而取得的加班费所得

#

D. 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得

答案：A

#

解析：所谓工资和薪金收入，即个人因担任职务或受雇工作所获得的报酬，包括工资、薪金、奖金以及年终奖等。

薪资提升、工资金额的额外分配、各种奖金、补助金，以及与担任职位或受雇情况相关的其他收入。

5.（本题涉及知识点：增值税法）增值税纳税人提供的服务属于应税服务的是：

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A.金融服务 #

B.交通运输服务 #

C.转让土地使用权 #

D.不动产租赁服务（正确选项）

答案：D #

解析：增值税的征税范围涵盖了商品的销售、应税劳务的提供以及应税服务的供应。这其中包括了不动产租赁业务。 #

该服务归类于应纳税服务类别，故而选项D是准确的。金融服务、交通运输服务以及土地使用权的转让等均属于此类服务。

能涉及其他税种如营业税，但不属于增值税应税服务范围。 #

6.（本题涉及知识点：企业所得税法）企业所得税纳税人实际发生的业务招待费在 #

计算应纳税所得额时的扣除标准是什么？以下哪个描述是正确的？

A.实际发生额的10%允许扣除，最高不得超过收入的千分之五。

B.按照收入的千分之五直接扣除，无需考虑实际发生额。

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C.无固定标准，根据企业具体情况而定。（正确选项） #

D.业务招待费不允许在税前扣除。 #

答案：C #

企业所得税法明确指出，在业务招待费用实际产生之际，并未设定一个具体的扣除额度。 #

通常需根据企业实际情况进行全面考量后作出判定。因此，C选项的表述是准确的，与此同时，ABD三项则与实际情况有所出入。 #

规定不符。 #

7、某企业从今年开始获得高新技术企业资格并认定可以享受相应的税收优惠。那

么该企业在取得的高新技术企业证书上的有效期应是至少多少年内有效？这一政策可 #

以支持企业进行研发费用投入及业务的长期稳定发展，为其提供了保障措施。（不定项 #

选择题）

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选项：请选择以下合适的有效期。 #

A. 一年内有效

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B. 二年内有效

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C. 三年内有效 #

D. 四年内有效或更长的时间

答案：D

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依据我国相关法律法规，企业所获得的高新技术企业认证的有效期限一般为三至五年。 #

在享受税收优惠政策期间，企业能够获得包括所得税减免在内的多种扶持措施。本题目并未对证书的最短持有期限做出具体规定。

在政策鼓励高新技术企业持续稳定成长的背景下，通常情况下，应当考虑有效期限的绝对数值。 #

确保拥有较长的使用期限，以便为企业提供持续的研发支持和稳定的运营保障。鉴于此，我们推荐选择D选项，即四年有效或更长时间。 #

长时间被视为正确答案，然而，具体情形还需参照相应的政策法规，不同地区或特定的政策规定可能会有所差异。 #

有所不同。 #

关于我国企业所得税领域的税收减免政策，以下哪种表述是准确的？（多选题）

本题目要求辨别所给陈述的真假，可能存在多个正确的陈述。

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A. 创业投资企业的股权收益应视为企业的免税收入项目之一。 #

B. 高新技术企业可享受所得税率降低的优惠政策。

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C. 对小微企业的研发经费支出可以全额抵扣企业所得税额。 #

所有企业的环保投入均可享受特定的税务减免政策。答案与解析：本题目要求挑选与之相关的选项。

关于企业所得税税收优惠政策的准确表述，综合分析各个选项：选项A的表述存在偏差，股权相关的…… #

通常情况下，收益并不属于企业所得税的免税范畴；正确选项为B，高新技术企业可依据国家相关政策享受税收优惠。 #