2024 年天津市和平区税务师之涉税服务实务考试必背 200 题题库（各地真题）

A：建筑服务 B：房地产开发企业销售其开发的新建房地产项目 C：客运站服务 D：金融产品转让 答案：应征收的资源税是（ ）。 A：机油 B：人造石油 C：原油 D：汽油 答案：C6。 《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第十四项“进项税额转出”栏内的数据，下列（）项不包含在本条反映的栏目中。答：某电器公司用外购钢材改造厂房。 B：因非法活动而被拆除的建筑物。 C：某商场将采购的商品用于员工集体福利。 D：食品药品监管总局依法责令设立药品经营单位。没收药品答案：专业A《税务师涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可免费下载编辑，附完整答案！ 、发生的营业招待费按照以下金额计算： （）创业准备费按照有关规定在税前扣除。一个：：：：：（）。 A：税款滞纳金 B：非保险企业佣金及手续费支出 C：业务招待费 D：捐赠支出 答案：增值税中可抵扣的进项税额是（ ）。 A：机动车销售统一发票 B：印有单位名称的增值税普通发票 C：票据 D：定额发票 答案：A10。 （2023年真题）“五证合一”登记制度改革后，以下是新开通的企业税务登记的准确表述是（）。答：仅向税务机关完成信息补充登记，不会核发税务登记证。 B：注销税务登记，更换税务登记证，换发营业执照。专业《税务师涉税服务实务》考试必背200题，word格式免费下载编辑，附完整答案！ C：向税务机关填写补充信息，仍会核发税务登记证。 D：仍办理税务登记，并核发税务登记证。答案：，正确的是（）。

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答：如果客户提供的信息不真实、不完整，涉税专业服务机构和涉税服务人员有权终止业务。对已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构和涉税服务人员必须承担责任。部分责任B：委托人违反法律法规及相关规定的，涉税专业服务机构和涉税服务人员有权终止业务，且无权就已约定的部分业务收取费用。已完成C：委托人未按照业务结果进行申报时，涉税专业服务机构和涉税服务人员有权终止业务。 D：为了提高工作效率，最好指定专人承担被认证单位的代理服务，同时承担被认证单位的涉税认证业务。答：（一般纳税人）2023年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区绿地5000平方米，直接用于农业生产用地12000平方米，办公用地3000平方米。本地区每年城镇土地使用税为5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税()元。 答::::25000 答：2023年1月发生以下业务：1月5日销售自产烟丝200箱，不含税价格每盒18000元； 1月20日销售自产烟丝300箱，每箱不含税价格为16000元； 1月25日，用100箱自产烟叶还债。据了解，烟丝适用的消费税税率为30%。若A厂当月用100箱自产烟丝还债，则应缴纳增值税和消费税共( )元。

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专业的《税务师涉税服务实务》考试必须背200题。 word格式可免费下载编辑，答案完整！答::::回答：，售价元，增值税元，取得机动车销售统一发票；缴纳车辆购置税元并取得完税证明。上述款项已全部支付。正确的会计处理是（）。 A：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款： 借：固定资产应交税费-应交增值税（销项税额抵扣） 78,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存： 借：固定资产应交税费——待抵扣的进项税额 贷：银行存款： 借：——应交增值税（销项税额抵扣）——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 答案：，正确的是（ ）。答：疫情防控重点物资的具体范围由财政部、国家税务总局确定。专业的《税务师税务服务实务》考试必须背200题题库。 word格式可免费下载编辑，附完整答案！ B：自2023年1月1日起，对参加疫情防控工作的医务人员、物业管理人员按照政府规定取得的临时工作补贴和奖金，免征个人所得税。 C：对疫情防控重点物资生产企业全额退款。增量增值税留成税额抵免D：自2023年1月1日起，单位向个人发放用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资薪金收入，免征增值税个人税。答：，发现企业销售应税消费品时，除收取价款外，还向购买者收取其他费用。根据现行税法规定2024年天津注册税务师免费真题下载，下列费用不应当计入应税销售额计税的（ ）。 #

A：因物价上涨而向买家收取的差价补贴 B：因买家拖欠货款而支付的利息 C：因使用新包装材料而向买家收取的包装费 D：货运公司开具的运费发票部门至买家 运费转发至买家并向买家收取。答案：下列说法正确的是（）。 A：鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理 B：仅对被审核方汇算清缴的合理性提供专业意见 C：业务核心是纳税年度应纳税所得额和应纳税所得额的计算 D：业务主体是认证者。答：经查，该单位在经营期间偷逃增值税5万元。税务机关作出追缴税款、加收滞纳金并处25000元罚款的决定，并送达处罚决定。纳税人对处罚不服，向上级税务机关申请复议的，可以自结清税款和滞纳金并收到税务机关开具的缴款凭证之日起（）日内提出复议申请。税务机关。您必须记住专业“税务师税务服务实务”考试的 200 题题库。可以自由下载并编辑word格式，答案完整！ A:15B:10C:60D:30 答：“符合条件的技术转让收入”项目中，不超过1万元的部分，免征企业所得税。 A:200B:600C:300D:500答：扣缴义务人应向主管税务机关报送载有股东变动情况及股东变动情况说明的《个人所得税基本情况表（表A）》（） 。 #

A：下个月10日内 B：10日内 C：下月15日内 D：15日内 答：2023年，集团公司股东大会决议将A公司分拆为公司B与C公司实现业务重组（相关资产、负债按50%份额分割）2024年天津注册税务师免费真题下载，A公司分拆前尚有未缴税款3000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。专业的《税务师税务服务实务》考试必须背200题。 word格式可免费下载编辑，附完整答案！答：B公司继续履行，C公司不承担连带责任。 B：C公司将继续履行，B公司不承担连带责任 C：B公司和C公司承担连带责任 D：B公司和C公司各承担50%的责任 答：2023年6月，从农场采购烟叶用于生产卷烟，并已开具烟叶采购发票、取得增值税专用发票，烟叶已生产并使用。当月销售自产卷烟共实现免税收入12万元。该卷烟厂2023年6月应缴纳增值税为()万元。一个：：：：：（）。答：对于被列入失信名单的涉税专业服务机构，税务机关不再受理其代理的涉税业务。 B：对于信用评价等级为TSC2、TSC1的涉税专业服务机构，税务机关将向其委托方纳税。风险提示C：税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定的，将列入涉税专业服务失信名单期限为一年。 D：信用评价等级为TSC4、TSC5的涉税专业服务机构可以按照较高的纳税信用等级对其所代理的纳税人发票进行管理。专业的《税务师税务服务实务》考试必须背200题。 word格式可自由下载编辑，附完整答案！答：经查，该公司将职工福利物资计入行政费用12000元。下列核算方法较为合适的是( )。 #

A：综合核算调整法 B：蓝字修正法 C：红字冲销法 D：补充登记法 答：2023年2月内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留存税款抵扣金额10万元，出口货物收入3000万元。据了解，该企业增值税税率为13%，退税率为10%。本期涉及的正确会计分录是（）。答：借：应交税费-应交增值税（出口从国内产品应交税额中扣除） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）： 借：应收出口退税和应交税费费用——应交增值税（国内产品出口抵扣） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）： 借：应收出口退税 贷：应交税费——增值税应交（出口退税）： 借：应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 答案：（），上限为上年当地在岗职工平均工资()。答：50%、300% 专业的《税务师税务服务实务》考试必须背200题。 word格式可免费下载编辑，附完整答案！ B：60%、300% C：60%、200% D：50%、200% 答案：（）。答：对于金融产品转让，销售价格为销售价格减去买入价格后的余额。 B：交通车位调换业务中，交通车位调换双方应支付所调换的交通车位所确认的全额价款。 C：存款利息，利息收入总额为销售额 D：贷款服务，提供贷款服务取得的全部利息及具有利息性质的收入为销售额 答：应在“应交税金”中列示“费用”账户中计算的是（）。 #

A：企业购买自用汽车缴纳的车辆购置税 B：企业占用耕地进行非农业建设缴纳的耕地占用税 C：企业签订货物销售时缴纳的印花税合同D：生产企业出口货物增值税可退税 答案：D29。 （2023真题）下列税收违法行为中，可能构成犯罪的是（）。 A：纳税人未按要求安装税控设施 B：纳税人未在规定期限内办理纳税申报 C：扣缴义务人应扣缴未扣税款 D：纳税人偷逃税款 答案：D #