国有集团企业财务监督体制提升内部控制的方法分析

摘要：财务监管是国有企业监管机制的重点，关系到国有资产管理体制改革的成败。 文章以新交所集团为例，分析国有企业财务监管体系中存在的问题，提出完善国有集团企业财务监管体系、完善内部控制的方法。

关键词：国有企业； 金融监管； 问题; 思维 #

国有企业作为国民经济的主体，肩负着国有资产保值增值的责任。 为了在竞争日益激烈的市场经济中占据一席之地，加强企业财务监管、完善内部控制是国有企业持续健康发展的重要保障。

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一、以新交所集团为代表的国有集团企业财务管理监管体系存在的问题

为解决企业财务监管薄弱、基础会计工作落后等问题英语作文，新交所集团进行了多项财务管理监管体系改革，初步建立了企业财务监管体系、外部监管体系、内部制衡体系。 但在企业实际运作中，仍存在不少问题，主要体现在以下几点。 （一）国有企业管理者重大财务决策缺乏有效监督。 与其他企业相比，国有企业管理层既是企业整体内部控制框架的设计者和维护者，又是企业内部控制的监督者。 普遍存在作风随意、内控措施不完善、监督机制缺失等问题。 在缺乏监督、制度保障的情况下，面对管理手段强硬的管理者，不可能在企业内部落实内部监督措施。 目前，新交所集团内部的投资、贷款、并购、担保等重大决策必须经过董事会讨论批准后才能实施。 监事会只有参加会议的权利，没有决策权，只能进行事后监督。 监事会在公司重大经营决策时被排除在决策层之外，无法有效开展财务监督工作。 监事会没有履行相应的监督职能，公司财务监管水平无法有效提升。 （二）国有财务信息真实性缺乏有效监管。 国有企业资金流向不明、财务信息不透明、财务监管薄弱等问题已成为阻碍企业可持续发展的重要问题之一。 个别财务管理人员为谋取个人利益获取企业资金，向审计部门、领导等提供不真实财务信息，部分财务人员擅自使用公款。 这些不良现象都是由于金融信息缺乏有效监管造成的。

在企业层面，一些企业利用利益相关者交易夸大业绩，利用虚假业绩、虚假信息欺骗国资主管部门和相关利益相关者，虚假伪造企业业绩，造成国有资本严重损失。 这些虚假财务信息大多是在事件经过审计后才被发现的。 即使给予处罚，也无法挽回损失，也没有实现事前控制和有效监管。 （三）缺乏有效的奖惩激励机制。 国有企业财务监管部门开展监督管理工作时，其监督职责的结果应当与监管者自身利益直接挂钩。 然而，新交所集团内金融监管部门的绩效评估与其金融监管结果并不挂钩。 在进行财务信息监督时，没有有效的奖惩机制，高管往往依赖自身的职业道德和自我控制力，未能激发监管者的积极性。 过度依赖财务人员的自我意识，不利于监管机制的顺利运行，也会给公司带来问题。 金融监管工作带来一定隐患。 因此，应建立完善的奖惩激励机制。 （四）社会金融中介机构监管不到位。 近年来，独立注册会计师越来越受到国有企业监事会、审计部门等监管机构的关注。 越来越多的国有企业聘请注册会计师对其年度会计报表进行审计。 、监督财务运行。 但现实中，注册会计师的审计往往缺乏应有的公正性和独立性。 在成立过程中什么是财务管理，大多数会计师事务所与政府部门、国有企业等单位有着千丝万缕的关系。 很多业务也是通过与原有下属单位、投资者或政府部门的各种关系获得的。 因此，在开展审计业务时，往往会受到企业管理者意志的影响，这不仅在一定程度上影响了注册会计师监督审计的独立性，也在一定程度上影响了注册会计师的工作质量和公信力。

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二、关于完善国有企业财务管理监督体系、完善内部控制的几点思考

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大型国有集团企业要实现企业价值和利润最大化的目标，需要从思想、人员、体制、机制创新等方面入手，进行制度创新，建立健全政策制度。适应现代金融监督管理的要求。 （一）完善金融监管体系。 做好企业财务监管，首先要建立健全财务预决算制度、动态监管制度、风险控制防范制度、财务总监管理制度等一系列企业财务监管制度，促进企业资产保值增值、促进企业转型升级的目标。 为企业各部门有效履行职责，促进企业规范、健康、可持续运营提供制度支撑。 近年来，区国资委陆续研究出台区属国有企业财务监督管理办法，制定区总会计师、财务负责人职责管理规定——所属国有企业，推动以新交所集团为代表的国有企业和现代市场经济的建立和完善。 制定合适的财务管理制度什么是财务管理，对企业健康稳定运营发挥了巨大的促进作用。 （二）完善会计工作制度。 2007年，我国正式建立并实施了企业会计准则和审计准则体系，为会计提供了统一的会计准则，有效规范了企业财务会计行为，增强了企业内部会计信息的真实性和企业间会计信息的可比性。企业。 对于改善企业管理、增强企业竞争力具有重要价值。 区国资监管部门把贯彻企业会计准则作为全面清理审核国有资产、强化企业资产管理质量的重要工作目标。 全面推进区内国有监理企业执行统一会计准则，建立规范有效的资产管理制度和损失处理机制，为企业可持续发展奠定坚实基础。 #

（三）完善财务预决算管理制度。 对企业财务预决算的监督是投资者依法履行职责、了解和监督企业经营情况的重要途径。 科学高效的财务预算是企业控制成本支出、优化内外部资源配置、提高经营绩效的重要手段之一。 真实有效的财务账目能够全面反映企业年度经营成果，是企业财务监督管理的重要组成部分。 也是审计、监管部门金融监管工作的核心工作。 近年来，区国资部门实行国有企业财务决算审批制度，在监管企业中全面推行财务预算制度。 通过加强企业财务预决算管理，各企业可以通过财务状况真实、客观地反映其年度经营业绩和成果。 为国有资??产监管部门年度绩效、收入分配、领导班子考核等工作提供有效依据。 （四）完善企业金融资本运营动态监控。 内部控制薄弱是国有资产流失的直接原因，而监督管理层之间的信息不对称是企业财务监管不力、内部控制无法落实的主要原因。 为解决根本问题，区国资委强化预算前管理和决算后监管，同时探索加强运行全过程的动态监管。 通过编制财务报告和合并报表，检查经济运行和阶段财务状况，不断改善企业财务状况。 经营动态监管可以准确把握企业发展动态，科学研判经济运行趋势，将企业财务管理中存在的问题消灭在萌芽状态，找到相应对策，全面提高企业应对风险的能力。

（五）完善业务风险监控体系。 金融资本是企业最根本的资源，金融资本监管是对企业最有效的监管。 因此，只有向国有企业派出监事会、法务总监、财务总监，建立健全严格的审批、问责、预警、防范、监督制度，加强对高风险投资业务和大宗投资的监管。企业，能否有效降低国有企业的经营风险。 近年来，区国资委通过向新交所集团派驻监事会、法务总监、财务总监等方式，有效提升公司财务资本管理、风险应对能力和整体运营效率，发挥了重要作用。对国有企业经营业绩和资产保值增值的作用。 。 （六）完善综合绩效评价体系。 在日常金融资产监管绩效考核中，国有资产监管部门应当结合企业实际情况，探索建立与监管目标相匹配的综合绩效评价体系，对企业的盈利能力、负债情况、偿债能力和经营状况进行评价。开展发展质量综合评估，对比国内外同类型、同规模先进国有企业经营指标，查找企业管理中的短板，及时改进管理薄弱环节，并与财务监管部门的监管结果挂钩，财务会计标准和绩效形成全面员工参与和全员评价的氛围，将从根本上提高财务监管水平。

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三、结论 #

国有集团企业财务管理监管是一个逐步完善、持续改进的过程。 这不仅要求政府国有资产审计部门紧跟发展趋势，建立有效、长效的管理、监督和评价体系，而且要求加强国有企业内部的财务管理。 监督，提高内部控制能力，逐步构建完善的国有企业监督检查体系，促进国有集团企业持续健康发展。 #

参考：

[1] 李启科，陈勇。 国有企业金融中心管理措施分析[J]． 税务，2023（18）。

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[2]牛军.浅谈如何加强国有企业财务监管[J]. 中国国际金融（中英文），2023（09）。 #

[3] 霍长江. 国有企业财务监管体系构建[J]． 合作经济与技术，2023（19）。 #

作者：陈艳平 单位：苏州新金科酒店投资发展有限公司