论货币资金内部控制的重要性（3200字摘要）

论本币资金内部控制的重要性3200字

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摘要：随着我国市场经济的迅速发展，企业管理者越来越注重本币资金内部控制管理，本币资金是企业的日常经济活动必不可少的，是企业生存、发展的基础。本币资金具备较强的流动性，平不足

本币资金内部控制的有效执行主要依赖于稽核意识的硬度，我国部份企业本币资金内部控制管理意识不足，领导本来没有做好带头作用，部份领导觉得企业是自己的，便滥用职权违规套取资金，为自己攫取利益，将企业资金与个人资金混为一谈，随便使用。管理层不注重本币资金内部控制，造成内部控制未能在企业内部有效执行，其他部委和个人更不会监管本币资金的使用方向。 #

（二）财会核算程序不规范

企业财会核算程序不规范，直接影响本币资金内部控制的有效执行。企业职务分工不明晰，内勤付款时有时在收到领导的付款通告后，没有经过财会的初审就直接付款了，欠缺对本币资金的初审程序，容易导致付款总额与帐面应付总额不符，同时也未能对文员进行约束，加强本币资金的流失风险。部份企业财务管理者对原始汇票的初审标准不严苛货币资金管理现实操作方面重要性，采购人员的报销单填写不完整，成本明细不详细，报销程序不规范，部份汇票缺乏相关责任人的签字。有的企业为了便于工作，图章由同一人保管，签章也不进行登记，通过领导同意即可签章，尽管便捷了财务人员工作，虽然容易出现随便处置本币资金的现象，管理不规范。一些企业的财务人员尤其是内勤人员工作期限较长，且企业没有按期挂职体制，加强了财务假账的风险。 #

（三）本币资金决算管理不健全

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因为我国市场经济的复杂多变，企业面对的经济环境和竞争压力也不断改变，企业本币资金的决算管理体制不健全，企业本币资金的使用常常与决算的编制和执行难以实现一致，决算编制一般是根据以往的数据进行的，编制过程欠缺一定的科学性、合理智，决算编制的参与者也仅是财务人员，不包括成本开支的相关部委，所以编制结果与实际开支会存在一定的误差。在本币资金决算执行时，各部委之间缺少有效的勾通，难以保证信息的及时性、对称性，不促使本币资金内部控制的施行。 #

（四）本币资金内部控制监督力度不足 #

监督制度的执行疗效决定了企业本币资金内部控制的效率，但我国部份企业内部审计部委不健全，独立性较好，有的企业并且不设内部审计部委，企业内部审计部委只关注重大资金项目的初审，审计范围窄小，忽略了本币资金的内部控制的推行效率。企业的问责机制也不健全，忽视了职工激励制度的重要性。 #

三、货币资金内部控制建立对策

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（一）增强本币资金内部控制管理意识 #

企业领导应当推进本币资金内部控制管理意识，从自身做起，严苛根据本币资金管理体制规范行为，避免违规套取资金的现象出现，财务人员及部委经理也要时刻监控领导的错误行为，不能由于领导的职位而舍弃本币资金内部控制管理原则，提升领导及本币资金内部控制相关人员的职业道德，强化专业技能的学****与轮训。强化企业文化建设，培养企业领导及工作人员本币资金内部控制管理意识，推动职工对企业文化的认同货币资金管理现实操作方面重要性，不断规范本币资金内部控制工作程序。 #

（二）规范财会核算程序 #

企业应不断规范财会核算程序，明晰人员职务分工，定期进行岗位轮换，避免一人常年兼任一个职位，熟悉岗位的漏洞，有效避免企业财务人员徇私假账。重视职工工作岗位的权责分离机制，规范财会初审程序，明晰报销 #