2012年审计师《企业财务会计》试题辅导(24)

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考点三 应交税费
6.企业当月预交当月增值税,应通过核算的科目是( )
A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税) #
B.应交税费——未交增值税 #
C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税) #
D.应交税费——应交增值税(已交税金)
『正确答案』D #
『答案解析』企业当月预交当月增值税,应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算,不通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 #
7.一般纳税人企业在月度终了,对本月应交未交增值税的会计处理方法是( )
A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方
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B.保留在“应交增值税”明细科目的借方 #
C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
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『正确答案』D
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『答案解析』一般纳税企业在月度终了,对本月应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
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8.一般纳税人企业收购免税农产品一批,实际支付价款30 000元,另支付运费1 000元(可按7%计算进项税额),则应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。 #
A.3 170 #
B.3 970
C.4 030 #
D.4 100
『正确答案』B
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『答案解析』进项税额=30 000*13% + 1000*7%=3 970(元)。
9.某企业本期应交房产税税额3万元,耕地占用税税额15万元,应交土地使用税税额3万元,印花税税额1.5万元,则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。 #
A.31.2 #
B.29.7
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C.6
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D.14.7
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『正确答案』C
『答案解析』不通过“应交税费”科目核算的税金有:印花税;耕地占用税。
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10.下列与一般纳税人企业增值税有关的业务,应作为增值税进项税额转出的有( ) #
A.购入货物发生非正常损失
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B.购入货物用于集体福利 #
C.购入货物用于免税项目 #
D.购入货物用于产品生产
E.购入货物用于(厂房)工程项目
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『正确答案』ABCE #