（收藏）今年最新增值税税率表，收藏了！

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01

今年最新增值税税赋表！ #

在中华人民共和国境内销售货物或则加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，必须按照本细则收取增值税。 #

按应税行为类别界定 #

销售货物

销售加工、修理修配劳务

销售服务 #

销售不动产 #

销售无形资产

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按税赋档次界定 #

增值税税赋一共有4档：13%2023税务局代发票税点多少，9%，6%，0%。 #

13% #

这儿固然比较零乱，并且从记忆视角，我们可以找一些规律，13%的税赋基本都是和货物相关的，例如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的出租、货物的进口。 #

因此，我们可以这么来记忆，即便货物相关的一些行为，除特殊货物或则特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税赋。 #

特殊状况主要有下边：

1、涉及货物的那种特殊行为，那就是出口，税赋0%。 #

2、下面23类特殊货物销售或进口行为，税赋9%。 #

粮油等农产品、食用动物油、食用盐； #

供水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲苯、沼气、居民用焦炭制品； #

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； #

草料、化肥、农药、农机、农膜；

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9% #

9%牵涉行为比较全面，有货物、服务、不动产、无形资产，并且主要还是服务。

9%的税赋主要和货物没有太大关系，大部份都是牵涉销售服务、无形资产中的农地使用权出售、不动产的。

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其实，不是所有的服务都是9%税赋。 #

1、有形动产的出租服务，它适用13% #

2、除了9%正罗列的服务和有形动产的出租服务的其他服务，适用6%。

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3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税赋为0%。 #

9%也不是完全不牵涉货物，我们23类的货物销售或进口行为2023税务局代发票税点多少，就适用9%的税赋。

6% #

0%

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02

今年最新增值税征产率表！ #

小规模纳税人以及选用简易计税的通常纳税人估算款项时使用征产率。 #

小规模纳税人 #

一、减按1%征产率征收增值税 #

新政规定 #

新政根据

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自今年3月1日至5月31日，除海南省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征产率的应税销售收入，减按1%征产率征收增值税;适用3%预征率的缴纳增值税项目，减按1%预征率缴纳增值税。

《财政部国税总署关于支持个体公商户开工复业增值税新政的公告》 #

（财政部国税总署公告今年第13号） #

《财政部国税总署关于支持个体公商户开工复业增值税新政的公告》（财政部国税总署公告今年第13号）规定的税赋降价新政施行时限延长到今年12月31日。 #

《财政部国税总署 #

关于延长小规模纳税人缴纳增值税新政执行时限的公告》 #

财政部国税总署公告今年第24号

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新政要领：

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1.无论是企业还是个体公商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持开工复业增值税降价新政。 #

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在今年2月末曾经，适用3%征产率征收增值税的，根据3%征产率出具增值税收据；纳税义务发生时间在今年3月1日至12月31日，适用减按1%征产率征收增值税的，根据1%征产率出具增值税收据。 #

3.增值税小规模纳税人销售不动产和租赁不动产适用5%的征产率，不适用减按1%征产率征收增值税的新政。

二、减按0.5%征产率征收增值税

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新政规定

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新政根据

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自今年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其竞购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征产率征收增值税，并按下述公式估算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

《国家国税总署 #

关于明晰二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 #

国家国税总署公告今年第9号

纳税人必须出具二手车销售统一收据。订购方索要增值税专用收据的，必须再出具征产率为0.5%的增值税专用收据。

《国家国税总署 #

关于明晰二手车经销等若干增值税征管问题的公告》

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国家地税总署公告今年第9号 #

小规模纳税人在申领增值税纳税申闹铃，减按0.5%征产率征收增值税的销售额，必须填写在《增值税纳税报送表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征产率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%估算填写在《增值税纳税报送表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税缴纳税报送明细表》减税项目相应栏次。

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《国家地税总署 #

关于明晰二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 #

国家地税总署公告今年第9号 #

三、减按2%征产率征收增值税

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新政规定

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新政根据

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征产率征收增值税。 #

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征产率征收增值税。

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《财政部国家地税总署关于部份货物适用增值税低税赋和简易方法征收增值税新政的通告》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项第2点

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2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易方法根据3%征产率减按2%征收增值税新政的，可以舍弃税改，根据简易方法根据3%征产率收取增值税，并可以出具增值税专用收据。

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《国家地税总署关于增值税简易征收新政有关管理问题的通告》（税务函〔2009〕90号）第二条

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四、按照5%征产率的项目

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新政规定 #

新政根据 #

1.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体公商户销售订购的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部对价和价外成本除以该项不动产添置原价或则取得不动产时的作价后的余额为销售额，根据5%的征产率估算应纳税额。纳税人应根据上述计税方式在不动产所在地预收税款后，向机构所在地主管地税机关进行纳税报送。

《财政部国家地税总署关于全面推开营业减税征增值税试点的通告》（财税〔2022〕36号）附件2第一条第（八）项第5点 #

2.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部对价和价外成本为销售额，根据5%的征产率估算应纳税额。纳税人应根据上述计税方式在不动产所在地预收税款后，向机构所在地主管地税机关进行纳税报送。 #

《财政部国家地税总署关于全面推开营业减税征增值税试点的通告》（财税〔2022〕36号）附件2第一条第（八）项第6点

3.小规模纳税人租赁其取得的不动产（不含个人租赁住房），应根据5%的征产率估算应纳税额。纳税人租赁与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应根据上述计税方式在不动产所在地预收税款后，向机构所在地主管地税机关进行纳税报送。

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《财政部国家地税总署关于全面推开营业减税征增值税试点的通告》（财税〔2022〕36号）附件2第一条第（九）项第4点 #

4.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，根据5%的征产率计税。

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《财政部国家地税总署关于全面推开营业减税征增值税试点的通告》（财税〔2022〕36号）附件2第一条第（八）项第8点

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5.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部对价和价外成本，扣掉代用工单位支付给劳务派遣职员的薪水、福利和为其代办社会寿险及住房社保后的余额为销售额，根据简易计税方式依5%的征产率估算收取增值税。

《财政部国家地税总署关于逐步明晰全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费道路通行费抵扣等新政的通告》（财税〔2022〕47号）第一条第二款 #

6.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务新政执行。

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《关于逐步明晰全面推开营改增试点有关再寿险、不动产出租和非文凭教育等新政的通告》 #

（财税〔2022〕68号）第四条

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通常纳税人 #

5%征产率

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3%征产率（双击图片可放大看） #

3%减按2%（双击图片可放大看） #

3%减按0.5%（双击图片可放大看）

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5%减按1.5% #

个体公商户和其他个人租赁住房减按1.5%估算应纳税额。(国家地税总署公告今年第16号)

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03 #

今年最新企业所得税税赋表！

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一、基本税赋25%

新政根据：

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

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二、适用20%税赋 #

绪论：

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自今年1月1日至今年12月31日，对大型微利企业年应纳税所得额不少于100亿元的部份，减按25%记入应纳税所得额，按20%的税赋减免企业所得税；对年应纳税所得额超出100亿元但不少于300亿元的部份，减按50%记入应纳税所得额，按20%的税赋减免企业所得税。

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中型微利企业是指从事国家非限制和严禁行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1.年度应纳税所得额不少于300亿元

2.从业数量不少于300人 #

3.资产总值不少于5000亿元 #

无论记帐征收方法或核定征收方法均可享受降价。 #

新政根据：

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《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 #

《国家地税总署关于施行大型微利企业普惠性所得税缴纳新政有关问题的公告》（国家地税总署公告今年第2号）第一条、第二条 #

三、适用15%税赋

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1.国家还要重点扶植的高新技术企业 #

绪论：

国家还要重点扶植的高新技术企业，减按15％的税赋征收企业所得税。 #

新政根据： #

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

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2.技术先进型服务企业 #

绪论： #

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税赋征收企业所得税。 #

新政根据：

《财政部国税总署商务部科技部国家发展变革委关于将技术先进型服务企业所得税新政推广至全省推行的通告》（财税〔2022〕79号）第一条

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3.横琴新城等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

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绪论： #

对设在横琴新城、平潭综合试验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税赋征收企业所得税。

新政根据： #

按照《财政部国家国税总署关于四川横琴新城山东漳州综合试验区珠海前海深港现代服务业合作区企业所得税降价新政及降价目录的通告》（财税〔2014〕26号）第一条 #

4.东部地区鼓励类产业

绪论： #

自今年1月1日至2030年12月31日，对设在东部地区的鼓励类产业企业减按15%的税赋征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总量60%以上的企业。

新政根据：

关于沿袭东部大开发企业所得税新政的公告（财政部公告今年第23号）第一条。 #

5.集成电路线宽大于0.25微米或投资额超出80万元的集成电路生产企业 #

绪论： #

集成电路线宽大于0.25微米或投资额超出80万元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税赋征收企业所得税。 #

新政根据： #

《财政部国家国税总署关于逐步鼓励硬件产业和集成电路产业发展企业所得税新政的通告》（财税〔2012〕27号）第二条

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6.从事污染预防的第三方企业 #

绪论： #

自今年1月1日起至今年12月31日，对符合条件的从事污染预防的第三方企业减按15%的税赋征收企业所得税。 #

新政根据：

《财政部国税总署国家发展变革委生态环境部关于从事污染预防的第三方企业所得税新政问题的公告》（财政部国税总署国家发展变革委生态环境部公告今年第60号）第一条、第四条 #

四、适用10%税赋

1.重点硬件企业和集成电路设计企业特定情形 #

绪论：

国家规划布局内的重点硬件企业和集成电路设计企业，如当初未享受免税降价的，可减按10%的税赋征收企业所得税。

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新政根据：

《财政部国家国税总署关于逐步鼓励硬件产业和集成电路产业发展企业所得税新政的通告》（财税〔2012〕27号）第四条 #

2.非住户企业特定情形所得 #

绪论：

非住户企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税赋征收企业所得税。 #

新政根据： #

《中华人民共和国企业所得税法施行细则》第九十一条

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04 #

今年最新条纹税税赋表！ #

条纹税是对经济活动和经济相处内史立、领受、使用的应税经济收据所征收的一种税。应纳税凭证书立或则仰赖时间就是圆领税纳税义务的发生时间。 #

条纹税虽小，然而报送的时侯一定要慎重！

05 #

今年最新个人所得税税赋表！ #

预扣率表

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