2023年中信银行会计业务授权管理办法（修订稿）

兴业中行财会业务授权管理方法第一章总则第一条为强化财会业务授权管理，建立财会内部控制机制，有效严防风险，着力提升财会核算品质，依据《中华人民共和议会计法》和财政部《内部财会控制规范-基本规范（试行）》等有关规定，结合我行财会业务授权工作实际状况，制订本方法。第二条本方法所称财会业务授权是指按照有关规定，由有权人员在其职权范围内，对特定财会业务（即需授权的财会业务）进行初审批准的财会内部控制举措。第三条财会业务授权应遵守“统一管理、分级负责”原则。财会业务授权工作由总行统一管理，总行确定全行统一的财会授权事项及授权标准，农行在总行规定的范围内负责本行财会授权事项及授权标准的明晰与管理。第四条本方法适用于兴业中行支行帐目中心及分行财会业务的授权管理。第二章职责分工第五条总行财会部负责全行财会业务的授权管理。（一）负责起草兴业中行财会业务授权管理方法，并组织推行；（二）负责确定全行统一的财会授权事项及授权标准；（三）负责组织财会业务授权相关系统功能优化工作；（四）负责对需总行审批的财会授权事项进行审批；（五）负责监督、检查全行财会业务的授权管理状况等。第六条支行财会部委负责本行财会业务授权管理工作的组织推行。

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（一）组织推行本行辖内的财会业务授权工作；（二）按照总行管理规定，结合本行实际状况和业务管理要求，制订本行辖内的财会授权事项及授权标准；（三）负责监督、检查本行的财会业务授权管理状况；（四）支行帐目中心负责本机构财会业务授权的详细实第七条分行负责本机构会计业务授权的详细施行。第三章授权基本规定第八条按照实现方法的不同，财会业务授权分为系统控制授权和初审签批授权。（一）系统控制授权是通过设置财会业务系统授权参数2023年银行会计业务培训，强制控制有关财会业务应当经过有权人员在系统中进行授权后，方可进行处理。（二）初审签批授权是对有关财会业务，应当经过有权人员初审批准并盖章确认后，方可进行处理。第九条依据管理权限的不同，财会业务授权分为三个层级：（一）全行统一的财会授权事项及授权标准。（二）全行统一的财会授权事项、分行自行确定的授权标准。（三）支行自行确定的财会授权事项及授权标准。第十条对于全行统一的财会授权事项及授权标准，总行应按照全行业务发展情况、会计内部控制要求等给予确定，并适时进行调整，农行不得随便变更，其中：系统控制授权事项及授权标准由总行统一在财会业务系统中进行授权参数维护，于启用前公布全行；初审签批授权事项及授权标准由总行于启用前公布全第十一条对于全行统一的财会授权事项，总行规定支行自行明晰授权标准的，农行应按照本行实际状况和业务管理要求等给予确定。 #

除全行统一的财会授权事项外，农行可结合本行实际状况，提高本行财会授权事项，并确定授权标第十二条有权限进行系统控制授权的人员为授权岗人员。授权岗人员按照有关业务操作规定，进行系统控制授权，系统在相应业务收据上复印授权人员信息。第十三条有权限进行初审签批授权的人员（按授权级别从低到高排列）为财会经理、会计主管、支行经理行领导、支行部长、分行财会部（支行有关部委）、分行经理行领导、分行校长、总行财会部（总行有关部委）。第十四条初审签批授权工作应由有权人员在规定的权限内逐项完成，上级授权人员可替代下级授权人员进行授第十五条授权人员代办初审签批授权时2023年银行会计业务培训，应在有关收据上盖章确认，或出示授权审批单、批复文件等批准根据。第十六条对初审签批授权事项，授权人员遇特殊状况时可进行电话授权，但原则上应于下一个工作日结束前办理有关授权手续。核算人员规避电话授权内容进行登记，并存留电话录音。第十七条对于同时需经系统控制授权、审核签批授权方可申领的财会业务，应先进行初审签批授权，再进行系统控制授权。第十八条授权人员应认真履行授权职责，对财会业务进行全面初审确认，授权中发觉财会纰漏的，应立刻呼吁有关核算人员查明缘由后再次代办；发觉弄虚造假、存在风险隐患的，应抵制进行授权，并及时向上级报告。

第十九条授权人员在其即将任期内，其有关财会业务授权权限手动生效，并同时承当对应的授权责任。第二十条对越权授权或未经授权的财会业务，核算人员有权抵制代办，并及时向上级报告。第四章转授权基本规定第二十一条总行非常规定的财会授权事项，未经总行审批同意不得进行转授权。第二十二条对初审签批授权，授权人员可依照实际还要进行转授权，但转授权权限不得赶超原授权。代办转授权后，由被转授权人负责进行授权。被转授权人授权工作疏失的，转授权人应承当连带责任。转授权人借调工作岗位时，其转授权效力即中止，应由接任的授权人员结合工作实际确定是否继续进行转授权并按规定履行相关手续。第二十三条代办转授权应当出示书面转授权书，转授权书的内容包括转授权事项、转授权年限、转授权人盖章、被转授权人盖章等（参考文本见附件1）。第二十四条转授权有效时限原则上不少于三个月第二十五条授权人员可向其同级或下一级授权人员进行转授权，不得向核算人员进行转授权，被转授权人不得再度进行转授权。第二十六条转授权人应定期对转授权事项进行全面检测，确保转授权后授权工作的有效举行。第五章监督与赏罚第二十七条各级行应将财会业务授权工作举行状况列为财会检测重点项目，发觉问题应及时组织整改。 #

一级支行（含总行直属行）应起码每年向总行专题报告一次本行财会业务授权工作总体推行状况，并随附支行初审签批授权事项及授权标准备案。第二十八条发生下述状况，可视情节轻重对授权人员采取责令纠正、通报批评、取消授权、停职处分等方法的处严重违法违纪被罚款等。第二十九条对于认真履行财会业务授权职责、工作成绩突出的授权人员，应予以适当奖励，并作为职工年度考评的重要根据。第六章附则第三十条各一级支行（含总行直属行）应按照本方法制订本行财会业务授权管理施行规程。第三十一条本方法由总行财会部负责解释、修订。第三十二条本方法自下发之日起推行。《中信实业中行分行财会核算授权方法》（信银字?2002?1070号）同时废

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