2024年税务师税法一考试真题解析：增值税、土地增值税、消费税重点考点汇总
2024年税法《税法一》考试已经结束。很多考生反馈税法比较难。快来看看他们都考了哪些知识点：
大题测试 #
计算问题1-增值税 #
（一）销售旧货的应纳税额 #
（二）进项税额的计算及抵扣 #
（3）境内外咨询服务收入确认（完全发生在境外）
（4）上调前的实际生产租金
（5）采购物资直接捐赠扶贫对象 #
（6）从境外购买连锁经营权，免税项目10%，进项税
计算问题2-土地增值税 #
（1）计算开发成本（资本化利息）、开发费用
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（二）房地产开发企业土地增值税清算
（3）出售新房，对外出售80%，投资10% #
（4）计算应纳税所得额，有预售收入
（五）清算时应缴纳的增值税
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综合分析题1-消费税（汽车、电池） #
（一）消费税与增值税合并征收（新能源汽车生产企业）
（二）委托加工收付款、对外投资、内部使用
(3)委托加工后销往国外
综合分析问题2-增值税+资源税
（1）出口水泥粘土，需要计算出口退税
(2)判断是否为故障期 #
（题目中某个矿场的总挖矿量和剩余挖矿量还有剩余挖矿量）
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【提示】失效期是指设计开采年限超过15年2024年河南注册税务师考试，剩余开采储量下降到原设计储量20%以下或者剩余开采年限不超过5年的矿山。
（3）故障期间线路开采原矿
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（四）分别给出土地和机构所在地的税率 #
(5)尾雷 #
（六）资源税扣除（原矿开采和外购原矿混合销售）
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2024年税务师考试成绩及资格标准 #
1、根据人力资源和社会保障部《关于对33名专业技术人员职业资格考试实行相对固定标准的公告》。 ）60%（84分）。 #
2、中国注册税务师协会出具考试成绩单后，考生可登录报名系统查询考试成绩并打印成绩单。 #
成绩查询时间预计为2024年12月下旬。考生可参考2023年12月28日10:00报到。考生可在中国注册税务师协会官方网站()上查询成绩，点击“全国出租车司机职业资格考试系统”或直接输入网址（）在报名系统中查询。 #
2024年测试结果有效
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参赛者必须在连续5次考试内通过所有考试科目的测试；豁免必须在连续4次考试内通过考试科目的考试。
2024年税务司证书申请 #
1、中国注册税务协会发布资格证书申请公告后，考试成绩合格（含免试）人员应在规定时间内登录注册系统，按要求办理证书申请手续。
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2、为保证军队院校或2001年（含）首次获得相关学历的一级合格人员能够顺利申领证书。 《中国高等教育学历认证报告》并妥善保存。 （注：认证报告申请周期较长，请务必提前办理）
3、经审核，符合证书要求的人员，由人力资源和社会保障部、国家税务总局、国家税务总局颁发《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。中国注册税务师协会.
4、根据《人力资源和社会保障部办公厅关于专业技术人员职业资格电子证书的通知》（人社发〔2023〕97号）2024年河南注册税务师考试，电子证书和纸质证书已一样的效果。 #
持证人员可登录中国人事考试网（）点击“证书查询”查询并下载本人电子证书。
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注册条件和考试条件涉及的工作期限和取得毕业证书的期限默认为2024年12月31日。
考生可先了解2023年起税务师证书相关事项，成绩公布后，符合条件者可提前做好准备 #
1. 申请程序
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（一）所有符合条件的人员（含免费试用），请通过中国注册税务师协会官方网站（）主页链接或登录“全国税务师职业资格考试报名系统”（），查询并确认个人在“证书中心”确认个人基本信息并按要求上传以下相关文件或证明材料： #
1、有效期内的身份证正反面照片原件； #
2、本人学历（毕业）证明照片原件；
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3、获得学历上传《电子证书电子报名表》（PDF格式）（PDF格式）（可通过学信网申请）； #
4、曾获得学历或军队院校毕业生上传的《中国高等教育学历认证报告》（申请通过学术网或高等教育学历认证受理机构）； #
5、持有国外学历的申请人上传《国家（陆）国外教育学位证书》（向教育部留学服务中心申请）；
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6、其他相关证明材料。 #
原件照片与上传的身份证件、学历（毕业）证明、备案表上的信息应与填写的信息一致，拍摄的照片应区分清楚，以免影响审核。 #
（2）登录系统后请仔细核对您的个人信息。如需变更，可登录考试网站进入“个人信息”页面，点击“基本信息更新申请”审核后生效。 #
（三）提交证书申请审核信息后，应及时登录系统查看并关注审核进程。填写信息或上传信息不符合税务师职业资格证书条件的，不予审核，追究责任；如果上传信息模糊，无法区分。上传并审核审稿意见，逾期不予受理。
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（4）证书申请通过后，即可获得税务师职业资格电子证书。电子证书时间预计为2024年2月下旬。 #
（五）纸质证件办理方法
1、本次纸质证书统一采用中国邮政速递物流公司（EMS）邮寄，不提供现场领取方式。
2、申请人员填写完证书申请信息后，如需纸质证书，请务必于2024年3月8日17:00前登录“全国出租车司机职业资格考试系统”“证书中心” “纸质证书邮寄地址及邮资支付录入”链接，准确填写证书的邮寄地址、收件人和电话，并支付证书。逾期不再申请纸质证书。 #
（六）上一年度合格人员（含免试人员）尚未办理证书的，持本年度证书按上述流程办理。
根据《人力资源和社会保障部办公厅关于办理专业技术人员职业资格证书职业资格证书的通知》（人社司发〔2023〕27号），电子证书与纸质证书具有同等法律效力，可备案中国人事人员，并可在中国人事考试网（）“证书检验”栏目查询和下载。 #
根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术资格电子证书的通知》（人社司发〔2023〕97号），纸质凭证丢失、损坏、逾期未领取、或逾期未领取、或逾期未领取、或逾期未领取。没有重新发行。
京公网安备 11010802021846号