财政部对内地注册会计师张云鹤跨境审计违规问题开展专项检查

为进一步规范注册会计师、会计师事务所跨境审计执业行为，在香港会计及财务报告局协调配合下，财政部在跨境审计监管工作中发现张云鹤内地注册会计师私下承接跨境审计服务，并保留私人账户。对私自使用审计工作底稿等违法行为开展专项检查，依法依规追究相关注册会计师和境外会计师事务所的责任。现将有关事项公告如下：

一、关于张云鹤私自违法跨境提供审计服务的问题 #

经查，今年，张云鹤在担任注册会计师、天健会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称天健）广东分所副总经理、合伙人期间，与开原信德会计师事务所有染。有限公司（精英会计师事务所、香港注册会计师事务所（以下简称香港开元顺德）私自签订合作协议，未在天健项目审批系统中填报真实经营信息，实际承接了审计5家内地在香港上市公司2023年财务报表中，张云鹤通过其个人银行账户收取香港开元信德为上述审计项目支付的相关费用。张云鹤还存在保管私人录音带、审计工作底稿等违法违规问题。 #

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第十六条、第二十二条和《会计师事务所执业许可及监管办法》（财政部令第97号）第六十一条的规定。根据《会计师事务所执业许可和监管办法》（财政部令第97号）第七十一条的规定，财政部决定对张云鹤给予警告，并处3万元行政处罚。中国注册会计师协会公开谴责张云鹤，并吊销其于2023年11月获得的“注册会计师诚信30年”荣誉证书。 #

2、关于香港开元信德未按要求报送跨境审计报告 #

今年至2023年，香港开元信德承接的五家内地在香港上市公司的年报审计业务不属于境外会计师事务所临时在境内开展审计业务的行政许可范围。香港开元信德与内地会计师事务所按照《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》（财会〔2023〕9号）的相关规定开展业务合作，并在入境执行审计业务前至少提前7天向内地会计师事务所报告。内地企业所在地省级财政部门应当自业务报告日起60日内向内地企业所在地省级财政部门报告与内地会计师事务所业务合作情况的书面报告，并抄送至财政部。经查，香港开元信德未按要求向有关省级财政部门备案、报告业务，涉及事项广泛，情节严重。

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根据《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》（财会〔2023〕9号）第八条、第九条的规定，财政部决定予以公告。香港开元信德自公告之日起5年内不得进行审计。从事内地企业境外上市审计业务。 #

下一步，财政部将进一步加强对跨境审计业务的监督管理，重点关注执业许可、业务备案、定期报告、与内地会计师事务所的业务合作以及涉及境外的审计工作底稿的保存等方面会计师事务所。按照财政部与有关国家或地区监管机构签署的跨境审计监管合作协议和机制安排，继续加强跨境审计监管协作，共同规范获证企业跨境审计执业行为。会计师事务所和会计师事务所不断提高审计质量。 #

特此公告。 #

财政部 #

2024 年 7 月 12 日 #

香港会计及财务局声明 #

8月2日，香港会计及财务局发表声明称，会计及财务报告局（ and ）和财政部监督评估局（the and of the of ）财政部）近日通过跨境监管合作发现香港会计师事务所存在违反内地法律法规的行为，财政部监察评价局已积极采取相关监管行动。

会计财务局将继续与财政部监察评价局合作，加强对跨境审计业务的监督管理，确保香港会计师事务所遵守相关监管合规要求，包括根据暂行规定及其他规定、定期报告要求、与内地会计师事务所的业务合作、审计工作底稿的保存等。

香港会计及财务局再次强调，香港会计师事务所在任何司法管辖区（包括内地和海外）提供审计服务时，有责任遵守所有适用的法律法规。会计财政局将采取迅速有效的行动，确保公众利益实体核数师遵守专业行为准则。

详情如下：

财政部会计财务报告局（会计财务报告局）和财政部监督评价局（财政部监督评价局）近日通过跨境监管合作发现香港会计师事务所违反内地法律和法规。财政部监督评价局已积极采取相关监管行动。

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财政部监督评价局今天（8月2日）发布公告指出，香港注册公益实体审计师开元信德会计师事务所有限公司将在今年至2023年期间承担5次审计工作。内地在香港上市公司的年报审计业务不符合内地《会计师事务所从事境外上市中国企业审计业务暂行规定》（《暂行规定》）中的多项报告要求。 《暂行规定》于2023年7月起施行，旨在规范境外会计师事务所在内地审计业务行为和审计质量。根据暂行规定香港会计师事务所，财政部监督评价局禁止开原信德会计师事务所有限公司未来五年内从事内地企业境外上市审计业务。

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上述公告是财政部监督评价局此前发布的公告，称一名内地注册会计师未遵守内地法律要求，接受了开原信德会计师事务所有限公司的会计报告。他自己的名字，而不是通过他的大陆会计师事务所。随后对公司委托的5项审计任务作出了行政处罚决定。

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此次事件凸显了财政部财会局与监察评估局跨境监管合作的重要性和有效性，以进一步规范跨境审计实践香港会计师事务所，保持较高的审计质量，从而增强市场的稳定性。信任公共利益实体审计师的信心。 #

会计财务局将继续与财政部监察评价局合作，加强对跨境审计业务的监督管理，确保香港会计师事务所遵守相关监管合规要求，包括根据暂行规定及其他规定、定期报告要求、与内地会计师事务所的业务合作、审计工作底稿的保存等。 #

继2024年7月16日向新闻界发出声明后，本局再次强调，香港会计师事务所在任何司法管辖区（包括内地及海外）提供审计服务时，有责任遵守所有适用的法律法规。根据会计财政局的注册制度，从业人员必须具备所需的能力，包括了解和遵守适用的法律法规。在考虑任何注册或续展申请时，该局将依赖其可获得的所有信息，包括申请人的合规记录。该局还提醒从业人员，必须及时向会计财政局及相关监管机构自我报告重大关键事件或违法违规行为。 #

为维护香港作为国际金融中心的声誉，库务局会采取迅速有效的行动，确保公共利益实体审计师遵守专业行为准则。 #

资料来源：财政部。正宝教育——ACCA白金级认证培训机构，“白金级认证教育机构”是ACCA官方授予合作办学机构的全球最高级别。 #

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