财务成本管理的这110个公式，你可清楚？

诸位女子伴们，财务费用管理的这110个公式你可清楚?小编给你们打算好了，请你们收藏备用

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财务报表剖析 #

1、流动百分比=流动资产÷流动负债

2、速动百分比=速动资产÷流动负债 #

保守速动百分比=(现金短期期货预收汇票预收账款净额)÷流动负债

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3、营业周期=存货周转天数预收账款周转天数

4、存货周转率(次数)=销售费用÷平均存货其中：平均存货=(存货年初数存货年底数)÷2 #

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售费用

5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均预收账款 #

其中：销售收入为交纳折扣与折让后的净额;预收账款是未交纳拨备打算的总额

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预收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均预收账款×360)÷销售收入净额

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6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 #

7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总值

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8、资产负债率=(负债金额÷资产总值)×100%(俗称借债经营百分比) #

9、产权百分比=(负债金额÷股东权益)×100%(俗称债权股权百分比)

10、有形净值债权率=[负债金额÷(股东权益-无形资产净值)]×100% #

11、已赢利息倍数=息税后收益÷利息成本

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常年债权与运营资金百分比=常年负债÷(流动资产-流动负债) #

12、销售营收率=(净收益÷销售收入)×100% #

13、销售毛利率=[(销售收入-销售费用)÷销售收入]×100% #

14、资产营收率=(净收益÷平均资产总值)×100%

15、净资产回报率=净收益÷平均净资产(或年底净资产)×100%

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或=销售营收率×资产周转率×权益因数 #

16、权益因数=资产总值÷所有者权益金额=1÷(1-资产负债率)=1产权百分比

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17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的中旬数)÷12

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18、每股利润=净收益÷年末普通股份数量=(净收益-优先股息)÷(年底股份数量-年底优先股数)

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19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股回报 #

20、每股股息=股息总数÷年末普通股股份数量 #

21、股票获利率=普通股每股股息÷普通股每股市价 #

22、市净率=每股市价÷每股净资产 #

23、股利支付率=(每股股息÷每股净利润)×100% #

股息保障倍数=股息支付率的倒数 #

24、留存赢利百分比=(净收益-全部股息)÷净收益×100% #

25、每股净资产=年底股东权益(交纳优先股)÷年末普通股数(俗称每股帐面价值或每股权益) #

26、现金到期债权比=经营现金净流入÷本期到期的外债(指本期到期的常年债权与本期应付汇票) #

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

现金债权金额比=经营现金净流入÷债务金额(估算公司最大的负债能力) #

27、销售现金百分比=经营现金净流入÷销售额 #

每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 #

全部资产现金回产率=经营现金净流入÷全部资产×100% #

28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本总额、存货降低、现金股息之和 #

现金股息保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股息 #

29、净利润运营指数=经营净利润÷净利润=(净利润-非经营利润)÷净利润 #

现金运营指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净利润非付现成本) #

财务预测与计划 #

30、外部融资额=(资产销售比率-负债销售比率)×新增销售额-销售营收率×计划销售额×(1-股息支付率)

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31、销售下降率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1

32、新增销售额=销售下降率×基期销售额 #

33、外部融资销售下降比=资产销售比率-负债销售比率-销售营收率×[(1下降率)÷增长率]×(1-股息支付率) #

34、可持续下降率=股东权益下降率=股东权益本期提高额÷期初股东权益 #

=销售营收率×总资产周转率×收益存留率×期初权益期终总资产因数

或=权益营收率×收益存留率÷(1-权益营收率×收益存留率)

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(P-折现i-利率I-年息S-年率n―时间r―名义利率m-每年单利次数)

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财务估价 #

35、复利年率单利折现 #

36、普通年金年率：或

37、年偿付基金：或A=S(A/S，i，n)(36与37系数互为倒数) #

38、普通年金折现：或P=A(P/A，i，n) #

39、投资回收额：或A=P(A/P，i，n)(38与39系数互为倒数)

40、即付年金的初值：或S=A[(S/A，i，n1)-1] #

41、即付年金的折现：或P=A[(P/A，i2023股利增长率统计分析法2023股利增长率统计分析法，n-1)1] #

42、递延年金折现：第一种方式：第二种方式：

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43、永续年金折现：

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44、名义利率与实际利率的换算： #

45、债券价值：分期减资，到期还本：PV=年息年金折现本息单利折现

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纯贴现转债价值PV=面值÷(1必要酬金率)n(面值到期一次还本减资的按本息和支付)

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激化转债PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)本息(P/S，i/M，M×N)(M为年减资次数，N为年数)转债

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永久转债

46、债券到期利润率=或

(V-股票价值P-市价g-下降率D-股息R-预期酬金率Rs-必要酬金率t-第几年股息)

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47、股票通常方式：零成长股票：固定成长： #

48、总酬金率=股息回报率资本利得利润率或

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49、期望值：

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50、方差：标准差：变异系数=标准差÷期望值 #

51、证券组合的预期酬金率=Σ(某些期货预期酬金率×该种期货在全部总额中的比重)即： #

m-期货种类Aj-某期货在投资金额中的比列;-j种与k种期货酬金率的协残差

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-j种与k种酬金率之间的预期相关系数Q-某些期货的标准差

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期货组合的标准差：

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52、总期望酬金率=Q×风险组合期望酬金率(1-Q)×无风险利率 #

总标准差=Q×风险组合的标准差

53、资本资产定价模型：

①COV为协残差，其它同上 #

②直线回归法 #

③直接估算法

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54、证券市场线：个股要求回报率理

投资管理

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55、贴现指标：净折现=现金流入折现-现金流出折现 #

折现指数=现金流入折现÷现金流出折现 #

内含酬金率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步检测法”

56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=nn年未回收额/n1年现金流出量

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财会利润率=(亩均净利润÷原始投资额)×100% #

57、投资人要求的回报率(资本费用)=债权比重×利率×(1-所得税)所有者权益比重×权益费用

58、固定平均年费用=(残值运行费用-折旧)/使用期限(不考虑时间价值)

或=(残值运行费用折现之和-折旧折现)/年金折现系数(考虑时间价值)

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59、营业现金流量=营业收入-付现费用-所得税(按照定义)=税前净收益摊销(依据年底营业成果)=(收入-付现费用)×(1-所得税赋)摊销×税率(依据所得税对收入和摊销的影响) #

60、调整现金流量法：(α-肯定当量)

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61、风险调整现值率法：

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投资者要求的回报率=无风险酬劳率β×(市场平均酬劳率-无风险酬劳率)(β—贝他系数) #

项目要求的回报率=无风险酬劳率项目的β×(市场平均酬劳率-无风险酬劳率) #

62、净折现=实体现金流量/实体加权平均费用-原始投资

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净折现=股东现金流量/股东要求的回报率-股东投资

63、β权益=β资产×(1负债/权益)β资产=β权益÷(1负债/权益)

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流动资金管理 #

64、现金返回线H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限) #

65、收益提高=产量提高×单位边际贡献

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66、应收账款应计年息=日销售额×平均收现期×变动费用率×资本费用

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平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动费用率 #

67、折扣费用降低=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的客人比列

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68、订货费用=订货固定费用年还要量/每天进货量×订货变动费用 #

取得费用=订货费用添置费用存放费用=固定费用单位变动费用×每次进货量/2

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存货总费用=取得费用存放费用砍单费用TC=TCaTCcTCs #

(K-每天订货费用D-总需量Kc-单位存储费用N-订货次数U-总价p-日送货量d-日耗费量) #

69、经济订货量 #

总费用最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期相继进货的经济订货量总费用

70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)寿险贮备(B)R=L×dB(Ku-单位砍单费用;S-一次订货砍单量;N-年订货次数;Kc-单位存货费用)

71、保险贮备总费用=砍单费用寿险贮备费用=单位砍单费用×缺货量×年订货次数寿险贮备×单位存货费用 #

即：TC(S、B)=Ku×S×NB×Kc #

筹款管理

72、实际利率(短期借贷)=名义利率/(1-补偿性余额百分比)或=年息/实际可用借贷额

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73、可转化转债转化比列=转债面值÷转换售价 #

股息分配 #

74、发放股票股息后的每股利润(市价)=领取前每股利润(市价)÷(1股票股息领取率) #

资本费用和资本结构通用机制：资本费用=资金占用费/筹款总额×(1-筹款费率) #

75、银行借贷费用： #

(K1-中行借贷费用;I-年本息;L-筹款金额;T-所得税税赋;R1-借贷利率;F1-筹款费率)

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考虑时间价值的税后费用(K)：(P-本息)税前费用(K1)：(K1)=K×(1-T)

76、债券费用： #

(Kb-转债费用;I-年本息;T-所得税赋;Rb–债券利率;B-筹款额(按发行售价);Fb-筹款费率) #

考虑时间价值的税后费用(K)：(P-面值)税前费用(Kb)(Kb)=K×(1-T)

77、留存利润费用： #

第一种方式：股息下降模型： #

第二种方式：资本资产定价模型：

第三种方式：风险折价法：(Kb-债权费用;RPc-风险折价)

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78、普通股费用：(式中：D1—第1年股息;P0—市价;g—年下降率)

优先股费用=年股利率/(1-筹款费率) #

79、筹资突破点=可用某一特定费用筹款到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重 #

80、加权平均资金费用：(Kw为加权平均资金费用;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的费用) #

81、筹资突破点=可用某一特定费用筹款到的某些资金额/该种资金所占比重

82、(p-总价V-单位变动费用F-总固定费用S-销售额VC-总变动费用Q-销售量N-普通股数)经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或(D—优先股利;T—所得税赋) #

总杠杆：DTL=DOL×DFL或 #

83、(EPS-每股利润;SF-偿付基金;D-优先股利;VEPS-每股自由利润) #

每股利润无差异点：或：每股自由回报无差异点：

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当EBIT小于无差异点时，负债筹措有利;当EBIT大于无差异点时，普通股筹款有利。

84、市场单价值(V)=股票价值(S)转债价值(B)假定B=转债面值，则：

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S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs—权益资本费用(按资本资产模型估算)Kb—税前债权费用 #

加权平均资本费用或=Σ(某些资本费用×个别资本占全部资本的比重)

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并购与控制 #

85、目标企业价值=估价利润指标×标准市盈率(市盈率模型法)

资本回报率=息税后收益/(常年负债股东权益)

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每股股票内在价值=每股股息折现股票转让预期售价折现(股利回报贴现方式) #

86、经营性现金流量=营业收入-营业费用成本(付现性质)-所得税=息税后收益摊销-所得税 #

企业自由现金流量=息税后收益摊销-所得税-资本性开支-运营资本净提高 #

自由现金流量(CFt)=税前收益-新增销售额×(固定资本下降率运营资本下降率)

87、(V-目标企业年率;WACC-加权平均资本费用(目标企业贴现率);FCFt-目标企业自由现金流量) #

零下降模型：稳定下降模型：是指(K1)年的自由现金流量 #

88、q百分比法：q=股票估值/对应的资产重置费用股票价值=q×资产重置费用(q—市净率)

89、并购价值=目标公司净资产帐面价值×(1调整系数)×拟竞购的股份比列 #

或=目标每股净资产×(1调整系数)×拟竞购的股份数目 #

90、并购企业每股利润(市价)=并购后每股利润(市价)×股票：)率 #

并购后每股利润=并购后净利润/并购后股本总额 #

=并购后净利润/(并购企业股数目标企业股数×股票：)率) #

91、并购利润=并购后公司价值-并购前各公司价值之和S=Vab-(VaVb)

并购完成费用=并购价并购成本=PbF #

并购折价=并购价-目标公司价值P=Pb-Vb #

并购净利润=并购利润-并购折价-并购成本NS=S-P-F #

或NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购成本NS=Vab-Va-P-F

目标企业的价值=估价利润指标×标准市盈率(利润法的市盈率模型) #

重整与清算

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92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=(资产变折现-负债额)/资产帐面支出 #

经营安全率=安全边际率=(现有或预计销售额-保本额)/现有或预计销售额

判断函数值 #

X1-(运营资金/资产总值)×100;X2-(存留回报/资产总值)×100;X3-(息税后收益。资产总值)×100;X4-(普通股和优先股市场价值总数/负债帐面价值总数)×100;X5-销售收入/资产总值

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费用估算

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93、通用公式：间接成本分配率=待分配的间接成本÷分配标准总计

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某产品应分配的间接成本=间接成本分配率×某产品的分配标准

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材料分配率=材料实际总消耗量(或实际费用)÷各种产品材料定额产量(或定额费用)之和

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人工分配率=生产女工薪水支出÷各产品实用工时之和

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制造成本分配率=制造成本支出÷各产品实用(定额、机器)工时之和 #

辅助生产单位费用=辅助成本支出÷对外提供的产品或劳务数量

各受惠工厂、产品、部门应分配的成本=辅助生产的单位费用×耗用量

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94、(约当销量法)

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在产品约当销量=在产品总量×完工程度产成品费用=单位费用×产成品销量 #

单位费用=(月初在产品费用本月生产成本)÷(产成品销量年末在产品约当销量) #

年底在产品费用=单位费用×在产品约当销量

95、(按定额费用估算)

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年底在产品费用=在产品总量×在产品定额单位费用

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产成品总费用=(月初在产品费用本月成本)-年末在产品费用 #

产成品单位费用=产成品总费用÷产成品销量

96、(定额比列法) #

在产品应分配的材料(薪水)费用=在产品定额材料(薪水)费用×材料(薪水)分配率

建成产品应分配的材料(薪水)费用=建成产品定额材料(薪水)费用×材料(薪水)分配率 #

97、成本—数量—利润剖析 #

98、基本方程式： #

收益=总价×销量-单位变动费用×销量-固定费用或

=边际贡献-固定费用=销售收入×边际贡献率-固定费用=安全边际×边际贡献率

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99、边际贡献方程式：

收益=产量×单位边际贡献-固定费用

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收益=销售收入×边际贡献率-固定费用 #

边际贡献=销售收入-变动费用=单位边际贡献×销量

单位边际贡献=总价-单位变动费用 #

变动费用率边际贡献率=1

盈亏点作业率安全边际率=1 #

资金安全率资产负债率=资产变现率

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100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%

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或=Σ(各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重) #

101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量÷正常销售量(或销售额) #

102、安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额

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安全边际率=安全边际÷正常销售额(或实际订货额)×100%

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销售收益率=安全边际率×边际贡献率(收益=安全边际×边际贡献率) #

103、敏感系数=目标值(收益)变动比率÷参量值变动比率

如：产量敏感系数=收益变动比率÷销量变动比率产量敏感系数，也就是营业杠杆系数) #

费用控制 #

104、变动费用差别剖析的通用机制 #

差距=利差量差利差=实际药量×(实际售价-标准报价) #

量差=(实际药量-标准药量)×标准报价

105、直接材料费用差别=材料售价差距材料数目差距

材料售价差距=实际人数×(实际售价-标准报价) #

材料数目差距=(实际人数-标准人数)×标准报价

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105、直接人工费用差别=薪资率差距人工效率差别

薪资率差距=实际工时×(实际薪资率-标准薪资率) #

人工效率差别=(实际工时-标准工时)×标准薪资率 #

106、变动制造成本差距=变动制造成本花费差距变动制造成本效率差别 #

变动制造成本花费差距=实际工时×(实际分配率-标准分配率) #

变动制造成本效率差别=(实际工时-标准工时)×标准分配率

制造成本标准分配率=制造成本决算支出/直接人工标准总监时 #

成本标准费用=直接人工标准工时×标准分配率 #

107、固定制造成本费用

固定制造成本标准分配率=决算数÷产能标准工时

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二诱因剖析法：

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固定制造成本花费差距=固定制造成本实际数-固定制造成本决算数 #

固定制造成本能量差距=决算数-标准费用=(生产能量-实际销量标准工时)×标准分配率

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三诱因剖析法： #

固定制造成本花费差距=固定制造成本实际数-固定制造成本决算数

=固定制造成本实际数-固定制造成本标准分配率×生产能量

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固定制造成本闲置能量差距=固定制造成本决算-实际工时×固定制造成本标准分配率 #

=(产能标准工时-实际工时)×标准分配率

固定制造成本效率差别=(实际工时-实际销量标准工时)×标准分配率

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业绩评价

108、边际贡献=销售收入-变动费用支出可控边际贡献=边际贡献-可控固定费用 #

部委边际贡献=收入-变动费用-可控固定费用-不可控固定费用 #

部委税后收益=部委边际贡献-管理成本

109、投资酬金率=部委边际贡献÷该部委所拥有的资产额 #

剩余利润=部委边际贡献-部委资产×资金费用率=部委资产×(投资酬金率-资金费用率) #

110、营业现金流量=年现金收入-开支

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现金回产率=营业现金流量÷平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部委资产×资金费用率