2023年个人所得税专项附加扣除信息申报指南（附指南）

2023年个人所得税专项附加交纳信息报送手册

按照新政规定，专项附加交纳信息还要在每年12月进行确认，能够在下一个年度继续享受专项附加税后交纳。

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一、有这些项目可以报送? #

1、子女教育 #

孙辈接受统招文凭教育以及学前教育(孙辈年满3周岁的当月至高中入学前的教育)的纳税人每个子女每位月可以定额交纳1000元。孙辈教育专项附加交纳可以选择由母亲一方足额扣掉，也可以选择母亲每月各交纳标准的50%。 #

2、继续教育 #

接受文凭(学位)继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。文凭(学位)继续教育每月可定额交纳400元，同一文凭(学位)交纳年限最长不少于48个月。

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当初，定额交纳3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，例如同一年度同时取得CPA和国税师，只好扣掉一个3600元。 #

3、大病医疗 #

纳税人本人或其配偶、未成年孙辈发生的与基本社保相关的医药费开支，在交纳社保报销后，自付部份本年度累计少于15000元，且不少于80000元的部份，准予在估算个人所得税应纳税所得额时扣掉。 #

大病医疗专项附加扣掉，在薪资薪资预扣缴纳契税时，不得享受，还要等到综合所得汇算清缴时才可享受。 #

4、住房按揭年息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业中行或住房社保个人住房按揭为本人或其配偶订购的在美国境内的符合首套住房的借贷本息总额，在实际发生借贷本息总额的年度2023个税汇算清缴怎么做，根据每月1000元的定额标准交纳，最长交纳时限不少于20年。

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若纳税人本人和其配偶在婚后均由符合条件的首套住房按揭年息开支，婚前有两种处理方法，一是夫妇双方各自依照自己名下住房根据交纳标准的50%交纳;二是选择其中一套住房由其借贷人根据交纳标准的100%税后交纳。 #

5、住房房租 #

纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房房租开支，可以按照租房城市根据一定的标准定额交纳。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣掉标准为每月1500元。

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不仅以上城市，市辖区户口人口少于100万的城市，扣掉标准为每月1100元;市辖区户口人口不少于100万的城市，扣掉标准为每月800元。

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6、赡养老人

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纳税人抚养60周岁(含)以上的妈妈2023个税汇算清缴怎么做，或孙辈均已逝世的祖父亲、外祖父亲，符合独生子女的，每月定额交纳2000元;不属于独生子女的，与其兄弟姊妹平摊每月2000元的交纳标准，且每人每月最多交纳1000元。

7、三岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿孙辈的开支，根据每名婴幼儿每月1000元的标准定额交纳。交纳模式可以选择由父子一方根据标准的100%税后交纳，也可以选择由夫妇双方分别根据标准的50%交纳。 #

值得留意的是，去年契税代办提高了“个人养老金交纳信息管理”功能。个人交费享受税后交纳降价时，以个人养老金信息管理服务平台出示的交纳收据为扣税凭据。记入个人养老金资金帐户的投资回报暂不征收个人所得税;个人发放的个人养老金，不划入综合所得，单独依照3%的税赋估算收取个人所得税。

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二、专项附加税如何报送? #

1、如果2023年的专项附加交纳信息若无变动，只需在今年基础上确认即可。

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打开个人所得税App首页，选择了解一下或专项附加交纳补报选择一键带入，再选择交纳年度2023。 #

用户可以在确认以后在App中点击首页，选择专项附加交纳补报，选择交纳年度2023查看已递交的信息，如有变动可以选择作废或更改。 #

2、2023年还要对已填写的信息进行更改。 #

想更改2023年赡养老人、子女教育、住房按揭年息的交纳比列等，则需点击待确认以后踏入相关更改页面进行更改。

3、2023年还要作废专项附加交纳项目，或则还要新增专项附加交纳项目。 #

留意：交纳年度指可享受专项附加交纳的年度，每天只好选择一个年度。对于孙辈教育开支、赡养老人总额、房贷年息总额等连续多年的交纳还要每年再次填写或确认。 #

按照相关规定，次年享受专项附加交纳的内容需于每年12月进行确认。纳税人未及时确认的，缴纳义务人于次年1月起暂停交纳，待纳税人确认后再行申领专项附加交纳。若未及时确认，前期已补报的交纳信息将手动视同有效并延长至次年。

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